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酒廠2021年銷售自產(chǎn)白酒500噸,開具的增值稅專用發(fā)票注明價款600萬元,貨款已收存銀行。(注:增值稅稅率13%)要求:(1)計算該酒廠白酒應(yīng)繳納的消費稅。(2)計算該酒廠白酒應(yīng)繳納的增值稅。(3)并作出相應(yīng)的會計處理。(銷售、計提)。
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速問速答(1) 根據(jù)該酒廠2021年銷售自產(chǎn)白酒500噸,開具的增值稅專用發(fā)票注明價款600萬元計算,酒廠白酒應(yīng)繳納的消費稅為:600萬元×10%=60萬元。
(2) 根據(jù)該酒廠2021年銷售自產(chǎn)白酒500噸,開具的增值稅專用發(fā)票注明價款600萬元計算,酒廠白酒應(yīng)繳納的增值稅為:600萬元×13%=78萬元。
(3) 對于該酒廠白酒的會計處理,應(yīng)做如下的計提:60萬元的消費稅記錄在“應(yīng)交稅費-消費稅”中,78萬元的增值稅記錄在“應(yīng)交稅費-增值稅”中,同時,500噸白酒的銷售收入600萬元記錄在“營業(yè)收入”中。
拓展知識:增值稅是指當(dāng)物品、勞務(wù)交付給收購方時,生產(chǎn)和銷售者根據(jù)價格計算出的稅款,由收購方承擔(dān)。是中國國家稅收系統(tǒng)中重要的一種稅種,占國家稅收總收入的四分之三以上。
2023 01/14 21:55
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