免費問答

企業(yè)進項稅額轉(zhuǎn)出，首先要按照《企業(yè)會計準則第4號》和《會計政策落實要點》中關于“進項稅額轉(zhuǎn)出”的要求進行計提，即：增值稅納稅人應當在計算從增值稅銷售額中扣除的進項稅額的基礎上，計提5%的進項稅額轉(zhuǎn)出費用，用于彌補稅務機關查驗稅務登記證明、稅票和發(fā)票不完全正確所造成的負擔。進項稅額轉(zhuǎn)出應當用于減免稅費，不得再抵扣增值稅，轉(zhuǎn)出費用不得抵扣稅額。 因此，當企業(yè)進項稅額轉(zhuǎn)出時，會計分錄為： 借：進項稅額轉(zhuǎn)出 xxx 貸：應交稅費 xxx 拓展知識： 企業(yè)在計提進項稅額轉(zhuǎn)出的同時，還應當根據(jù)《增值稅改革實施細則（試行）》要求，專項附加扣除10%費用自行轉(zhuǎn)出，會計分錄為： 借：專項附加扣除費用 xxx 貸：應交稅費 xxx