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退企業(yè)所得稅的分錄，需要從利潤表中進(jìn)行編制。一般來說，退企業(yè)所得稅的分錄可以按照以下步驟進(jìn)行： （1）增加“股東權(quán)益”科目：退稅的分錄會(huì)使股東權(quán)益增加，需要增加“股東權(quán)益”科目，其金額等于應(yīng)退稅額； （2）增加“應(yīng)付稅款”科目：作為稅務(wù)繳納憑據(jù)，以“應(yīng)付稅款”貸方科目，其金額應(yīng)當(dāng)?shù)扔趹?yīng)退稅款； （3）增加“其他應(yīng)收款”科目：應(yīng)退稅款有可能不退還給企業(yè)，而是直接存入稅務(wù)局其他劃撥要素，此時(shí)應(yīng)當(dāng)增加“其他應(yīng)收款”科目； （4）增加“所得稅費(fèi)用”科目：如果應(yīng)退的稅款減少或消除，那么此時(shí)應(yīng)當(dāng)增加“所得稅費(fèi)用”科目，其金額應(yīng)當(dāng)?shù)扔趹?yīng)退稅款。 跨年的，則需要明確確認(rèn)應(yīng)退稅款是屬于本年應(yīng)收的還是上年的，如果是上年的，則應(yīng)當(dāng)在上年的利潤表中增加這部分分錄，并增加相應(yīng)科目。 拓展知識(shí)： 稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)將各項(xiàng)征收所得稅以分稅目形式加以計(jì)算，其分稅目可分為一般稅目、特殊稅目和計(jì)算稅目。根據(jù)稅種不同，征收所得稅有企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅和財(cái)產(chǎn)稅等。