免費(fèi)問答

1.(1)李先生2022年累計(jì)收入為15000×12+5000+25000+3000+8000＝2113000元，稅前扣除項(xiàng)目有三險(xiǎn)一金2000元×12月，子女教育專項(xiàng)附加扣除4×3000＝12000元，住房租金補(bǔ)貼1×800＝800元，累計(jì)稅前扣除13200元， 累計(jì)應(yīng)納稅所得額2097000元。累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅26650元，年終匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）稅額可以按實(shí)際情況通過稅務(wù)部門進(jìn)行處理。 2.甲企業(yè)12月份發(fā)放李先生工資業(yè)務(wù)賬務(wù)處理：（1）現(xiàn)金發(fā)放：貸職工賬戶15000元；（2）應(yīng)納稅款計(jì)提26650元，貸個(gè)稅賬戶；（3）發(fā)放費(fèi)用15000-26650=（-11650）元，貸應(yīng)付職工賬戶；（4）發(fā)放工資的薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及個(gè)人所得稅等2000+26650＝28650元，貸應(yīng)付社保賬戶和應(yīng)交稅費(fèi)賬戶。 3.李先生7月份收取的房租收入5000元，減去稅費(fèi)1000元，實(shí)際收入為4000元，根據(jù)個(gè)稅法非正常收入規(guī)定，計(jì)算李先生7月份應(yīng)納稅額為4000×20%＝800元，應(yīng)當(dāng)繳納給稅務(wù)局。 拓展知識(shí)：2020年7月1日起實(shí)施新版?zhèn)€稅法，個(gè)人所得稅稅率和速算扣除數(shù)發(fā)生變化，根據(jù)新法規(guī)定，累計(jì)月應(yīng)納稅所得額小于30000元的，免征個(gè)人所得稅：累計(jì)月應(yīng)納稅所得額大于30000元至120000元的，應(yīng)納稅所得額的20% 作為預(yù)繳稅額；超出12萬的部分按照25%的稅率預(yù)繳。