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期初數(shù)通常填寫在現(xiàn)金流量表的第一欄，通常標(biāo)題為“期初現(xiàn)金”或“期初貨幣資金”。期初現(xiàn)金指的是組織或公司在最初會(huì)計(jì)期間開始時(shí)以現(xiàn)金形式擁有的金額，也就是說，期初現(xiàn)金對(duì)于任何一個(gè)會(huì)計(jì)期間的現(xiàn)金流量表而言，都是最先和最后的現(xiàn)金余額。期初現(xiàn)金余額的金額實(shí)際上是上期截止時(shí)的現(xiàn)金余額，去除期間內(nèi)的現(xiàn)金流量之后的期初現(xiàn)金余額。 期初現(xiàn)金的準(zhǔn)確性和可用性取決于組織的會(huì)計(jì)程序和內(nèi)部控制程序是否良好，有效和符合業(yè)務(wù)需要。組織應(yīng)該定期檢查和評(píng)估自己的會(huì)計(jì)程序失效的風(fēng)險(xiǎn)。此外，組織還應(yīng)定期測(cè)試和監(jiān)測(cè)其現(xiàn)金流量來確保期初現(xiàn)金被正確統(tǒng)計(jì)和報(bào)告。 拓展知識(shí):正確記錄和報(bào)告期初現(xiàn)金是十分重要的，可以用來幫助組織分析它們的現(xiàn)金流量，做出正確的決策。期初現(xiàn)金可以用來確定關(guān)鍵的現(xiàn)金比率，識(shí)別潛在的現(xiàn)金流量問題，確定未來核算需求，確定資金投入以及管理企業(yè)的現(xiàn)金流量。