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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
小規(guī)模代開(kāi)專(zhuān)票的時(shí)候直接繳納了增值稅及附加稅,后續(xù)還分別再需要計(jì)提嗎?
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速問(wèn)速答小規(guī)模代開(kāi)專(zhuān)票的時(shí)候,是指開(kāi)具給小規(guī)模納稅人,稅收管理局按照增值稅收入小規(guī)模征收減免政策實(shí)施簡(jiǎn)易征收,即在開(kāi)具發(fā)票時(shí),發(fā)票即計(jì)征增值稅,并實(shí)行普惠性減稅措施,稅率按照5%計(jì)征,無(wú)需再計(jì)提。但附加稅及城市維護(hù)建設(shè)稅收有為前置征收和后置征收兩種模式,小規(guī)模納稅人歸屬于“普通征收”,按照前置征收制度,發(fā)生發(fā)票時(shí)刻,就需要在發(fā)票上繳納增值稅和附加稅(含地方教育費(fèi)附加、城市維護(hù)建設(shè)稅),因此,開(kāi)具發(fā)票時(shí)應(yīng)收計(jì)征附加稅,不需要再計(jì)提。
拓展知識(shí):除了增值稅及附加稅,小規(guī)模納稅人還需要繳納個(gè)人所得稅。根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》,有營(yíng)利性收入的小規(guī)模納稅人,按照5%的稅率納稅;如果當(dāng)期收入超過(guò)一定金額,還需要應(yīng)納稅所得額稅率從5%提升至20%或25%,以實(shí)現(xiàn)進(jìn)一步累進(jìn)稅率繳納。
2023 01/12 19:51
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