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這里經濟關系復雜，簡單說就是9月份計提工資9萬，10月發(fā)放了10萬，因此要沖掉9月計提的9萬，重新計提10萬的工資。應將此差額10萬在9月的賬沖掉，重新計提10萬的工資。 9月份計提的工資應在當月賬務處理中完成，同時計算出當月應發(fā)、應扣（社保等）合計數，最終發(fā)放給員工的薪資應為當月應發(fā)合計數，其中包含了薪酬計提、社保等扣除數。即，當月實發(fā)數應等于當月計提工資數加上社保等項扣除數。 以此個案為例，9月份計提工資9萬，10月發(fā)放了10萬，則應將此差額10萬在9月的賬沖掉，重新計提10萬的工資。因此，9月份的賬就要做如上的處理，重新計提10萬的工資，其中包含了9月份計提數及10月份應發(fā)的社保等扣除數，以實現(xiàn)賬務的一致性。 除了計提工資，公司應同時考慮其它賬務，如所得稅、住房公積金等。確定計提工資數，應按照相關稅收及社會保險政策，對應計算出應發(fā)、應扣合計數，以保證稅收合規(guī)及賬務一致性。