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老師您好，我是行政事業(yè)單位會計，上年度12月份，財政撥了一筆款項到我單位銀行賬戶，當(dāng)時做分錄借:銀行存款，貸:財政撥款收入，借:貨幣資金—資金結(jié)存，貸:財政撥款預(yù)算收入，后來12月底付了這筆款，但當(dāng)時忘記做支出了，現(xiàn)在我準(zhǔn)備做差錯更正，所以做分錄:借:累計盈余，貸:銀行存款，借:累計結(jié)轉(zhuǎn)——項目支出結(jié)轉(zhuǎn)，貸:資金結(jié)存—貨幣資金，這樣做對嗎？我單位除了個稅以外不涉及其他稅費
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您的分錄做法是符合政策規(guī)定的，可以正確地把上年度財政撥款收入的支出予以記賬，這是合乎邏輯的。
撥款收入扣除實際發(fā)生的支出后，多余的一筆款項可以按照累計盈余－銀行存款，累計結(jié)轉(zhuǎn)－項目支出結(jié)轉(zhuǎn)－資金結(jié)存－貨幣資金的方式來進(jìn)行分錄。實際上，這筆款項可以作為未來的投資資金，也可以用來覆蓋該單位的其他費用，從而達(dá)到節(jié)約本單位的費用開支。此外，由于您的單位只涉及個稅，所以只需要支付個稅即可，無需擔(dān)心其他稅費問題。
2023 01/12 11:31
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