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按照此情況，首先需要按照原來的還款計劃做出賬面上的調(diào)整，將銀行存款91萬貸方和長期借款91萬借方進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，調(diào)整為銀行存款90萬貸方和長期借款92萬借方。 然后，利息1萬，可以看做是公司由于還款錯誤而由銀行收取的利息，則記入貸方“應(yīng)付利息”1萬，借方“庫存現(xiàn)金”1萬，來記錄這次利息的支付情況。 最后，從賬面上未能收取的錢（91萬），要分解為“應(yīng)收賬款”和“其他應(yīng)收款”，由于具體的歸屬不太清楚，可以將其一半記入“應(yīng)收賬款”，一半記入“其他應(yīng)收款”，等待未來進(jìn)行追蹤確認(rèn)，記賬結(jié)構(gòu)如下： 借：庫存現(xiàn)金1萬 貸：應(yīng)付利息1萬 借：應(yīng)收賬款45.5萬 其他應(yīng)收款45.5萬 貸：銀行存款90萬 拓展知識：在進(jìn)行財務(wù)記賬時要注意，當(dāng)關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生賬款結(jié)轉(zhuǎn)情況時，要核實(shí)關(guān)聯(lián)方之間的借貸金額是否完全一致，避免出現(xiàn)借貸不平的情況。