免費(fèi)問答

開源公司2×18年末因上述業(yè)務(wù)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為應(yīng)該等于研發(fā)費(fèi)用與資本化費(fèi)用之和乘以25%所得稅稅率所得值：(300+400+600) × 0.25 = 120萬元。 從會(huì)計(jì)上來講，遞延所得稅資產(chǎn)是指企業(yè)由于稅法規(guī)定的一些優(yōu)惠條件，可以將未來期間將要產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額的稅額提前確認(rèn)的稅費(fèi)資產(chǎn)。通常直接根據(jù)當(dāng)期確認(rèn)的聯(lián)系性損益，乘以有關(guān)法定適用的稅率，得出其計(jì)算值。 拓展知識(shí)： 稅法規(guī)定的優(yōu)惠條件：企業(yè)在其經(jīng)營活動(dòng)中，可享受稅收征收適用法律，法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的一些優(yōu)惠政策。這些優(yōu)惠政策主要包括：減征稅、免征稅、低稅率、額外扣除等。例如，新設(shè)立的企業(yè)可以享受新設(shè)立企業(yè)優(yōu)惠稅率、初創(chuàng)企業(yè)可以享受初創(chuàng)企業(yè)減免稅政策、加工貿(mào)易企業(yè)可以享受加工貿(mào)易減免稅政策等。