免費(fèi)問答

一般納稅人當(dāng)月銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)余額為零時(shí)，分錄如下： 銷項(xiàng)稅額：借方：XXX科目（銷項(xiàng)稅額）貸方：XXX科目（應(yīng)交稅款-應(yīng)交增值稅） 進(jìn)項(xiàng)稅額：借方：XXX科目（應(yīng)交稅款-進(jìn)項(xiàng)稅額）貸方：XXX科目（進(jìn)項(xiàng)稅額） 以上兩條分錄均為貸方為負(fù)，確定出本期已用原材料及制品向銷售方支付的稅款，以及獲得其他納稅人支付的進(jìn)項(xiàng)稅額的總額。 拓展知識(shí)： 稅款總額是指銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的總和，納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅款時(shí)，可以先將銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的貸方總數(shù)相減，得到的結(jié)果即是稅款總額。此外，銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額也是稅務(wù)稽查的重點(diǎn)，納稅人應(yīng)當(dāng)做好準(zhǔn)確記錄，以確保稅款計(jì)算準(zhǔn)確無誤。