問(wèn)題已解決

公司購(gòu)進(jìn)500噸水泥，單價(jià)300元/噸，以銀行存款支付，當(dāng)月開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，稅率13%。當(dāng)月出售了200噸，售價(jià)380元/噸，收到對(duì)方銀行轉(zhuǎn)賬，當(dāng)月開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，稅率13%。運(yùn)費(fèi)50元/噸，以現(xiàn)金支付當(dāng)月開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，稅率9%。運(yùn)費(fèi)銷(xiāo)售方承擔(dān) 做分錄

84784973| 提問(wèn)時(shí)間：2023 01/11 10:53
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職稱(chēng)：計(jì)算機(jī)高級(jí)
分錄如下： 1、購(gòu)入水泥：應(yīng)付款（貸） 500×300=150000 專(zhuān)用稅金（貸） 150000×13%=19500 銀行存款（借） 150000+19500=169500 2、售出水泥：水泥存貨（貸） 200×380=76000 專(zhuān)用稅金（貸） 76000×13%=9880 客戶(hù)應(yīng)收款（借） 76000+9880=85880 3、運(yùn)費(fèi)：運(yùn)費(fèi)（貸） 200×50=10000 專(zhuān)用稅金（貸） 10000×9%=900 現(xiàn)金（借） 10000+900=10900 拓展知識(shí)： 專(zhuān)用發(fā)票是一種專(zhuān)用票據(jù)，專(zhuān)門(mén)收取增值稅，此稅費(fèi)系統(tǒng)為按百分比征收。根據(jù)中華人民共和國(guó)稅收征管法，在增值稅納稅人銷(xiāo)售實(shí)物商品和提供服務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。專(zhuān)用發(fā)票是企業(yè)繳納稅款和核算稅收的主要依據(jù)，具有重要的稅收證明效力。
2023 01/11 11:03
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