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選擇一次性扣除的固定資產(chǎn)，在折舊期未滿時(shí)處理掉的情況下，遞延所得稅負(fù)債科目中仍有余額，需要將余額轉(zhuǎn)入應(yīng)交所得稅科目中處理。 根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第一十八條規(guī)定，“一次性扣除的固定資產(chǎn)在折舊期未滿時(shí)報(bào)廢的，自該報(bào)廢期起，仍用折舊的方法確定扣除的稅額。”由此可見，即使一次性扣除的固定資產(chǎn)在折舊期未滿時(shí)處理掉，遞延所得稅負(fù)債科目中仍有余額，該余額應(yīng)作為遞延所得稅負(fù)債收回，轉(zhuǎn)入應(yīng)交所得稅科目中處理。 以上只是國家稅收的一般管理規(guī)程，對(duì)于某一企業(yè)的稅收管理，可根據(jù)實(shí)際情況做出調(diào)整。例如，企業(yè)可以將遞延所得稅負(fù)債科目中的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)的權(quán)益帳戶中存放，以備往后報(bào)廢的固定資產(chǎn)稅額的扣除。