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實(shí)務(wù)
問題已解決
A公司從事電腦批發(fā)零售和電腦軟件開發(fā)業(yè)務(wù)。A公司與B公司經(jīng)協(xié)商約定如下：由A公司向B公司銷售一批專用電腦設(shè)備，價(jià)款100萬。同時(shí)，A公司要向B公司提供與該批電腦設(shè)備有關(guān)的軟件開發(fā)服務(wù)，價(jià)款80萬。銷售電腦設(shè)備適用增值稅稅率13%，提供軟件開發(fā)服務(wù)稅率6%。A公司應(yīng)納增值稅及賬務(wù)處理
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A公司銷售電腦設(shè)備應(yīng)納增值稅為13%，稅額計(jì)算公式為：稅額=銷售額×稅率。因此，A公司應(yīng)納稅額為100萬×13%=13萬。同時(shí)，由A公司提供給B公司的軟件開發(fā)服務(wù)，應(yīng)納稅額為80萬×6%=4.8萬。因此A公司共需要繳納稅款為13萬+4.8萬=17.8萬。
賬務(wù)處理上，A公司應(yīng)根據(jù)與B公司的交易記錄，以及繳納的增值稅，編寫發(fā)票，將銷售的設(shè)備及服務(wù)的價(jià)款，以及要繳納的增值稅，一并體現(xiàn)在票據(jù)上。
此外，增值稅稅率是按照實(shí)際情況在不同行業(yè)和不同商品上動(dòng)態(tài)變化的，因此公司應(yīng)加強(qiáng)了解當(dāng)前稅收政策，以便提前做好預(yù)算準(zhǔn)備，以免出現(xiàn)政策變更導(dǎo)致的財(cái)稅問題。
2023 01/10 22:49
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