免費(fèi)問(wèn)答

根據(jù)國(guó)家稅法規(guī)定，公司的個(gè)人所得稅需要實(shí)際計(jì)提，而僅僅繳納并不能構(gòu)成正當(dāng)計(jì)提，因此計(jì)提的個(gè)稅如果小于繳納的，就應(yīng)該進(jìn)行補(bǔ)計(jì)提。 為了做到補(bǔ)計(jì)提不影響成本計(jì)算，建議在財(cái)務(wù)報(bào)表上把這部分補(bǔ)計(jì)提的個(gè)稅作為專(zhuān)門(mén)的“補(bǔ)計(jì)提個(gè)稅”這樣一個(gè)費(fèi)用項(xiàng)目發(fā)放，對(duì)應(yīng)的費(fèi)用科目記在“稅金及附加”，這也將有利于與稅務(wù)局進(jìn)行對(duì)賬。 此外，為了審計(jì)，更方便后續(xù)管理，可以在稅務(wù)處理科目中增加一個(gè)“補(bǔ)計(jì)提個(gè)稅”的小科目，以便記錄補(bǔ)計(jì)提的月份和金額，這樣可以保障補(bǔ)計(jì)提的完整性，并且便于與財(cái)政和稅務(wù)對(duì)賬。 總之，公司要補(bǔ)計(jì)提個(gè)稅，應(yīng)該在財(cái)務(wù)報(bào)表上把這部分作為費(fèi)用項(xiàng)目，對(duì)應(yīng)的費(fèi)用科目記在“稅金及附加”，同時(shí)也要在稅務(wù)處理科目中增加一個(gè)“補(bǔ)計(jì)提個(gè)稅”的小科目，以便記錄補(bǔ)計(jì)提的月份和金額。