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針對收到外匯服務的款項，開票金額10萬，對方扣除了5%的預提所得稅，我們實際收到了9.5萬的款項進行入賬，步驟如下： 第一步，先在現(xiàn)金科目實際收到的金額9.5萬的款項進行分賬寫入，把收入方記在借方，把支付方記在貸方； 第二步，針對匯款方扣除的5%預提所得稅分兩部分處理，先在應交稅費科目記賬，借方記“預扣預繳所得稅”，貸方記“應交所得稅”； 第三步，在抵扣稅費科目記賬，此處應該是借出方，借方記“抵扣稅費”，貸方記“應交稅費”，這里可以根據(jù)收款方的納稅條件和具體情況確定是否有“抵扣預繳稅費”的憑證項目，如有，則應在借方記“抵扣預繳稅費”，貸方記“應交稅費”，如沒有，不用分解； 第四步，最后根據(jù)稅法要求，在資產(chǎn)類科目按照規(guī)定內(nèi)容記錄預提稅金，借方記“預提稅金”，貸方記“應交稅費”。 拓展知識：企業(yè)凡是收到經(jīng)營收入，經(jīng)過稅務機關確認后，獲得確認的收入被稱為實現(xiàn)的經(jīng)營收入。實現(xiàn)的經(jīng)營收入的金額按稅法的規(guī)定，應當扣除預提稅金，即收入減去稅款可以確定增值稅應納稅額，以便繳納增值稅。