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問(wèn)題已解決
軟軟老師回答 關(guān)于長(zhǎng)期股權(quán)投資 匯算清繳的問(wèn)題
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長(zhǎng)期股權(quán)投資分權(quán)益法與成本法兩種模式,公司的匯算清繳一般是當(dāng)年的5月31日之前完成上年度的企業(yè)所得稅清算.
2023 01/08 19:03
84784983 
2023 01/08 19:10
老師 在權(quán)益法下長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額
分錄
借 長(zhǎng)期股權(quán)投資
貸 營(yíng)業(yè)外收入
陳珊萍老師 
2023 01/08 19:13
是的,權(quán)益法時(shí)初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額
借 長(zhǎng)期股權(quán)投資
貸 營(yíng)業(yè)外收入
84784983
2023 01/08 19:14
在企業(yè)所得稅法不認(rèn)可 營(yíng)業(yè)外收入
為什么書(shū)上是調(diào)減500w 而不是調(diào)增500w呢
陳珊萍老師
2023 01/08 19:19
在企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí),計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的在稅法上是不認(rèn)可的,只有在長(zhǎng)投出售,取得收益的情況下,企稅申報(bào)才會(huì)計(jì)入
此處扣除,是因?yàn)樵诤怂憷麧?rùn)總額時(shí)已計(jì)入,但稅法上不認(rèn)可,所以在申報(bào)時(shí)會(huì)從應(yīng)納稅所得額里面扣除出來(lái) .
84784983
2023 01/08 19:21
老師 賬載金額 為什么書(shū)上不填呢
84784983
2023 01/08 19:25
老師就是這個(gè)案例
陳珊萍老師
2023 01/08 19:26
利潤(rùn)表的利潤(rùn)總額里是包含了那筆記入營(yíng)業(yè)外收入的金額,,在納稅申報(bào)時(shí)按稅法規(guī)定扣除出來(lái)就可以了,會(huì)計(jì)記帳分錄是反應(yīng)出了長(zhǎng)投增加的那一部分的.
84784983
2023 01/08 19:27
就是不需要填
陳珊萍老師
2023 01/08 19:30
這個(gè)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的金額,其實(shí)已經(jīng)在資產(chǎn)負(fù)債表,利潤(rùn)表上體現(xiàn)過(guò)了,只是在稅務(wù)申報(bào)的時(shí)候扣除出來(lái)就可以的.
84784983
2023 01/08 19:42
我來(lái)總結(jié)一下 長(zhǎng)期股權(quán)投資取得的時(shí)候（權(quán)益法）核算 只需要填入調(diào)減金額 購(gòu)入的時(shí)候利潤(rùn)表利潤(rùn)總額包含了500w
填寫(xiě)A105000的時(shí)候 賬載金額由于利潤(rùn)表利潤(rùn)總額體現(xiàn)了500w 所以不需要填寫(xiě)賬載金額
申報(bào)時(shí)候扣除就好
陳珊萍老師
2023 01/08 19:45
是的,同學(xué),是這個(gè)邏輯思路的
84784983
2023 01/08 19:47
老師小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則哪里 成本法核算不需要填嗎
陳珊萍老師
2023 01/08 19:50
成本法核算不作調(diào)整,不作變動(dòng),只有在出售,不再按成本法核算時(shí),才作調(diào)整,作變動(dòng)
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