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會(huì)計(jì)往來(lái)賬明細(xì)的做法是： （1）根據(jù)企業(yè)的實(shí)際操作來(lái)建立會(huì)計(jì)科目，如，應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等。 （2）分別建立往來(lái)帳戶，如客戶往來(lái)帳戶、供應(yīng)商往來(lái)帳戶、集團(tuán)公司往來(lái)帳戶、財(cái)務(wù)費(fèi)用往來(lái)帳戶等，每個(gè)往來(lái)帳戶對(duì)應(yīng)一個(gè)科目，如客戶往來(lái)帳戶對(duì)應(yīng)應(yīng)收帳款科目，供應(yīng)商往來(lái)帳戶對(duì)應(yīng)應(yīng)付帳款科目等。 （3）按照往來(lái)帳戶，把企業(yè)的賬務(wù)收入或支出按照當(dāng)天的實(shí)際發(fā)生的收入或支出，編制會(huì)計(jì)憑證，準(zhǔn)確記錄每一筆賬務(wù)收入或支出，以便準(zhǔn)確地編制明細(xì)帳，并且明細(xì)帳中應(yīng)該有發(fā)生憑證的數(shù)字索引，以便查詢。 （4）根據(jù)會(huì)計(jì)憑證，及時(shí)更新明細(xì)帳中各個(gè)往來(lái)帳戶的余額，天天結(jié)算，以及把每一筆收入或支出記錄在應(yīng)結(jié)帳款列表中，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常，及時(shí)發(fā)現(xiàn)矛盾。 （5）定期，如月末、季末、年末等，根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行抽查，對(duì)明細(xì)帳的記錄進(jìn)行核對(duì)，確保會(huì)計(jì)報(bào)表的準(zhǔn)確性。 拓展知識(shí)： 會(huì)計(jì)往來(lái)賬明細(xì)在會(huì)計(jì)核算中，是指根據(jù)企業(yè)實(shí)際操作，建立往來(lái)帳戶，分別記錄企業(yè)與客戶、供應(yīng)商、集團(tuán)公司等之間賬務(wù)收入或支出的明細(xì)賬，并且長(zhǎng)期記錄賬務(wù)收入或支出的發(fā)生情況，同時(shí)結(jié)算收入或支出的總額，以便會(huì)計(jì)報(bào)表準(zhǔn)確反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。