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公司往來款的記賬要求是，在收支雙方事項(xiàng)發(fā)生時(shí)，應(yīng)立即記錄，并簽字、蓋章，比如發(fā)生買賣合同時(shí)，應(yīng)當(dāng)記錄。在收支發(fā)生時(shí)為“往來款”，根據(jù)交易來源對(duì)應(yīng)借方科目和貸方科目。記賬時(shí)應(yīng)先將應(yīng)付款記入貸方“往來款”，再記錄應(yīng)收款入借方“往來款”，兩方應(yīng)收應(yīng)付款均以“往來款”科目進(jìn)行記賬。 當(dāng)收支雙方均已發(fā)生時(shí)，應(yīng)以支付方為主，記賬時(shí)當(dāng)先將支出款記入借方“往來款”，再記錄應(yīng)收款入貸方“往來款”，兩方應(yīng)收應(yīng)付款均以“往來款”科目進(jìn)行記賬。若支付方當(dāng)期支付金額不等于應(yīng)付款收到金額，則只記入實(shí)際支付金額，在下次支付時(shí)，把未支付的差額也記入借方“往來款”科目，再記錄應(yīng)收的金額入貸方“往來款”科目。 每月對(duì)往來款余額進(jìn)行調(diào)整與清算，清算時(shí)，先確定收支雙方賬差額，收支雙方均已發(fā)生，清算時(shí)，先確定收支雙方賬差額，收支雙方均未發(fā)生，只需在各賬戶余額中做出相應(yīng)的調(diào)整，不需要再進(jìn)行記賬、簽字、蓋章等步驟。