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支付3個月到期的債券投資款項，應(yīng)計入現(xiàn)金流量表哪個項目？
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同學(xué)，
三個月內(nèi)到期的交易性金融資產(chǎn)（債券）在現(xiàn)金流量表中是算現(xiàn)金的。
2023 01/04 10:50
84784948 
2023 01/04 10:53
計入投資支付的現(xiàn)金項目嗎？3個月到期的債券投資屬于現(xiàn)金等價物，但是“投資支付的現(xiàn)金”項目，反映企業(yè)取得的除現(xiàn)金等價物以外的權(quán)益性投資和債權(quán)性投資所支付的現(xiàn)金，以及支付的傭金、手續(xù)費等附加費用。
84784948
2023 01/04 10:53
所以應(yīng)該具體計入哪個項目呢？請老師具體告知一下
星河老師 
2023 01/04 10:54
同學(xué)，
支付時--投資所支付的現(xiàn)金，記在這里，這里反映的是發(fā)生額。
支付后--現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加，這里反映期初、期末余額之差。
84784948
2023 01/04 10:56
企業(yè)取得的除現(xiàn)金等價物以外的權(quán)益性投資和債權(quán)性投資所支付的現(xiàn)金是不包括在投資支付的現(xiàn)金項目的，3個月到期的債券投資屬于現(xiàn)金等價物吧？
84784948
2023 01/04 10:57
企業(yè)取得的現(xiàn)金等價物所支付的現(xiàn)金是不包括在投資支付的現(xiàn)金項目的，3個月到期的債券投資屬于現(xiàn)金等價物吧？
星河老師
2023 01/04 10:58
同學(xué)，
對的 再次確認，3個月到期的債券投資屬于現(xiàn)金等價物，沒錯。
84784948
2023 01/04 11:00
老師，我的意思是，3個月到期的債券投資屬于現(xiàn)金等價物，那就不能計入投資支付的現(xiàn)金項目，因為這個項目是不包括取得現(xiàn)金等價物支付的現(xiàn)金的，那么應(yīng)該計入哪個項目
星河老師
2023 01/04 11:07
同學(xué)，
三個月內(nèi)到期的國庫券屬于現(xiàn)金等價物，在“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”中列示.
84784948
2023 01/04 12:36
現(xiàn)金購買三個月內(nèi)到期的國庫券，屬于現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物內(nèi)部的轉(zhuǎn)換，不影響現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的金額，所以不能在現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額中填列，請老師確認應(yīng)該填在哪個項目
星河老師
2023 01/04 13:26
同學(xué)
你好 ，這個沒錯的。
現(xiàn)金購買三個月內(nèi)到期的國庫券，屬于現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物內(nèi)部的轉(zhuǎn)換，不影響現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的金額。
現(xiàn)金各項目之間的增減變動,不影響現(xiàn)金流量凈額的變動.現(xiàn)金流量表不需要反映該內(nèi)容.。
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