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北京新華酒廠為增值稅一般計(jì)稅方法納稅人,2021年12月發(fā)生下列業(yè)務(wù)(1)銷(xiāo)售甲種糧食白酒10噸,每噸含稅單價(jià)22600元;銷(xiāo)售乙種糧食白酒5噸,每噸含稅單價(jià)11300元;銷(xiāo)售丙種糧食白酒20噸,每噸含稅單價(jià)33900元。款項(xiàng)全部存入銀行(2)銷(xiāo)售散裝糧食白酒3噸,每噸含稅單價(jià)4520元,收取包裝物押金2260元,款項(xiàng)全部存入銀行(3)銷(xiāo)售以當(dāng)月外購(gòu)薯類(lèi)白酒和自產(chǎn)糠麩白酒勾兌的散裝白酒6噸,每噸含稅單價(jià)2260元。其中,外購(gòu)薯類(lèi)白酒3噸,每噸含稅價(jià)1130元,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,全部用于勾兌并銷(xiāo)售,貨款存入銀行(4)用自產(chǎn)甲種糧食白酒10噸,從農(nóng)民手中換入玉米10噸,已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù),開(kāi)出收購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票(5)該廠將換入的1噸玉米用于職工福利(6)該廠委托某酒廠為其加工酒精6噸,糧食由委托方提供,發(fā)出糧食成本51000元,支付加工費(fèi)6000元,增值稅780元,用銀行存款支付。收回的酒精全部用于連續(xù)生產(chǎn)套裝禮品白酒10噸,每噸含稅單位售價(jià)33900元,當(dāng)月全部銷(xiāo)售(7)該廠將自己生產(chǎn)的10噸甲種糧食白酒中的3噸用于饋贈(zèng)、7噸用于職工福利計(jì)算12月份應(yīng)納增值稅額