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一、目的：掌膛企業(yè)所得稅的計算（二）資料：某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年有關經營情況和納稅情況如下：（1、）銷售收入230萬元，銷售成本100萬元，稅金及附加20萬元，（2）投資收益共計100萬元，其中50萬元為國債持有到期的利息收刀，（3）銷售費用60萬元，其中廣告費用￥50萬，業(yè)務宣傳費34.5萬元，財務費用5萬元，中業(yè)務招待費5.5萬，企業(yè)自行計提的資產減值準備金支出30萬元，財務費用5萬元，（4）計入成本費用的工資總額為80萬元，其中殘疾人工資為12萬元，（三）要求：計算2021年該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅。
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學員你好，計算如下
會計利潤=230-100-20+100-60-5-30=115
230*0.15=34.5
業(yè)務招待費=230*0.005=1.15
應納稅所得額=115-50+50+30+5.5-1.15-12=137.35
應交稅=137.35*0.25=34.3375
2022 12/28 21:37
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