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實(shí)務(wù)
問題已解決
5.甲股份有限公司為上市公司(以下簡稱甲公司)，2017年度和2018年度有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下： (1)2017年度有關(guān)業(yè)務(wù)資料： 1 2017年1月1日，甲公司以銀行存款1000萬元，自非關(guān)聯(lián)方大方公司購入乙公司80%有表決權(quán)的股份。當(dāng)日，乙公司可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值相同，所有者權(quán)益總額為1000萬元，其中，股本為800萬元，資本公積為100萬元，盈余公積為20萬元，未分配利潤為80萬元。在此之前，甲公司與乙公司之間不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。 22017年3月，甲公司向乙公司銷售A商品一批，不含增值稅的價(jià)款共計(jì)100萬元。至2017年12月31日，乙公司已將該批A商品全部對(duì)外售出，
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學(xué)員你好，資料不全
2022 12/26 18:15
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2022 12/26 18:16
但甲公司仍未收到該貨款，為此計(jì)提壞賬準(zhǔn)備10萬元。
③2017年6月，乙公司自甲公司購入B商品作為管理用固定資產(chǎn)，當(dāng)月投入使用。該固定資產(chǎn)采用年限平均法計(jì)提折舊，折舊年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。甲公司出售該商品不含增值稅貨款150萬元，成本為100萬元；乙公司已于當(dāng)日支付貨款1 2017年10月，乙公司自甲公司購入D商品一批，已于當(dāng)月支付貨款。甲公司出售該批商品的不含增值稅貨款為50萬元，
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2022 12/26 18:18
成本為30萬元。至2017年12月31日，乙公司購入的該批D商品仍有80%未對(duì)外銷售，形成期末存貨。
2017年度，乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤150萬元，年末計(jì)提盈余公積15萬元，股本和資本公積未發(fā)生變化。
(2)2018年度有關(guān)業(yè)務(wù)資料：
①2018年3月，甲公司收回上年度向乙公司銷售A商品的全部貨款。
②2018年4月，乙公司將結(jié)存的上年度自甲公司購入的D商品全部對(duì)外售出。
③2018年度，乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤
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2022 12/26 18:20
300萬元，年末計(jì)提盈余公積為30萬元，股本和資本公積未發(fā)生變化。
(3)其他相關(guān)資料：
1甲公司、乙公司的會(huì)計(jì)年度和采用的會(huì)計(jì)政策相同。
②不考慮增值稅、所得稅等相關(guān)稅費(fèi)。除應(yīng)收賬款以外，其他資產(chǎn)均未發(fā)生減值。
③假定乙公司在2017年度和2018年度均未分配股利。
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2022 12/26 18:20
要求：
(1)編制甲公司2017年12月31日合并乙公司財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)按照權(quán)益法調(diào)整長期股權(quán)投資的調(diào)整分錄。
(2)編制甲公司2017年12月31日合并乙公司財(cái)務(wù)報(bào)表的各項(xiàng)抵銷分錄。
(3)編制甲公司2018年12月31日合并乙公司財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)按照權(quán)益法調(diào)整長期股權(quán)投資的調(diào)整分錄。
(4)編制甲公司2018年12月31日合并乙公司財(cái)務(wù)報(bào)表的各項(xiàng)相關(guān)抵銷分錄。
悠然老師01 
2022 12/26 18:58
借*長期股權(quán)投資-損益調(diào)整300*0.8=240
貸*投資收益240
84785002
2022 12/26 19:02
接下來呢
悠然老師01
2022 12/26 19:07
借*營業(yè)收入100貸*營業(yè)成本100
借*應(yīng)付賬款113貸*應(yīng)收賬款113
借*應(yīng)收賬款10貸*信用減值損失10
借*營業(yè)收入150+50=200貸*營業(yè)成本146存貨4固定資產(chǎn)50
借*固定資產(chǎn)50/5/2=5貸*管理費(fèi)用5
84785002
2022 12/26 19:26
請(qǐng)問300×0.8那里，300是怎么來的啊
悠然老師01
2022 12/26 19:29
0.8是企業(yè)的持股比例80%
84785002
2022 12/26 19:30
我知道持股比例是0.8，我是說300是怎么來的，題目中沒有這個(gè)數(shù)字啊
悠然老師01
2022 12/26 19:34
③2018年度，乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤
300萬元，年末計(jì)提盈余公積為30萬元，股本和資本公積未發(fā)生變化
84785002
2022 12/26 19:38
那你這寫的是2018年的調(diào)整分錄啊，那前面的2017年的呢
悠然老師01
2022 12/26 19:40
2018的，2017和2018的一樣，2017的凈利潤*0.8
84785002
2022 12/26 19:46
我不理解，為什么2017年的要用凈利潤來算，而不是用股本800來乘以0.8
悠然老師01
2022 12/26 19:53
抵消分錄才使用股本，成本法調(diào)權(quán)益法用凈利潤
84785002
2022 12/26 20:02
可以完整列示一下解題過程嗎，我還是沒太懂
悠然老師01
2022 12/26 20:06
個(gè)別報(bào)表成本法已經(jīng)做過借*長期股權(quán)投資-成本
貸*銀行存款了
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