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甲公司主營業(yè)務為電子產(chǎn)品的生產(chǎn)制造和銷售，位于A市，為增值稅一般納稅人，2020年經(jīng)認定為高新技術企業(yè)，2022年3月委托A市某稅務師事務所對2021年度進行所得稅匯算清繳，稅務師在工作底稿中記載相關內(nèi)容如下：（1）甲公司利潤表中營業(yè)收入為6500萬元，營業(yè)成本為3900萬元，稅金及附加265.5萬元，管理費用1650萬元，財務費用280萬元，銷售費用980萬元，資產(chǎn)減值損失265萬元，公允價值變動損失60.5萬元，投資收益600萬元，營業(yè)外收入800萬元，營業(yè)外支出350萬元。（2）經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)甲公司當年管理費用中有100萬元取得的發(fā)票不符合稅法規(guī)定。（3）管理費用中業(yè)務招待費65萬元，銷售費用中有600萬元為廣告費，以前年度結轉扣除的廣告費為10萬元。（4）資產(chǎn)減值損失系計提壞賬準備80萬元，存貨跌價準備85萬元。（5）公允價值變動損失系某交易性金融資產(chǎn)期末公允價值下降。