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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
某高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，其2022年8月發(fā)生以下(1)從國(guó)外進(jìn)口高檔香水精一批，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為10萬(wàn)元，按規(guī)定向海關(guān)繳納了關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅，并取得相關(guān)的完稅憑證。(2)將進(jìn)口的高檔香水精80%投入生產(chǎn)高檔化妝品，本月對(duì)外銷售高檔化妝品，開出增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款20萬(wàn)元，將進(jìn)口的高檔香水精10%直接對(duì)外銷售，銷售額10萬(wàn)元(不含稅)。(3)將進(jìn)口的高檔香水精10%投入生產(chǎn)普通護(hù)膚品并對(duì)外銷售，開具增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10萬(wàn)元
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2022 12/24 11:27
84785036 
2022 12/24 11:31
(4)將自產(chǎn)的新型高檔化妝品一批贈(zèng)送給客戶試用，成本為1萬(wàn)元，該批高檔化妝品無(wú)同類產(chǎn)品售價(jià)。高檔化妝品消費(fèi)稅稅率15%，成本利潤(rùn)率5%，關(guān)稅稅率50%。要求計(jì)算:
下列表述正確的有( )。
A 對(duì)外銷售自產(chǎn)高檔化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅=20x15%=3(萬(wàn)元)
B 對(duì)外銷售自產(chǎn)普通護(hù)膚品，不計(jì)征消費(fèi)稅。
C 對(duì)外銷售進(jìn)口的高檔香水精應(yīng)納消費(fèi)稅=10x15%=1.5(萬(wàn)元)
D 對(duì)外銷售進(jìn)口的高檔香水精不屬于應(yīng)稅環(huán)節(jié)不計(jì)征消費(fèi)稅。
84785036
2022 12/24 11:32
下列關(guān)于贈(zèng)送客戶高檔化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算方法正確的是(
)。
A 新型高檔化妝品贈(zèng)送客戶應(yīng)納消費(fèi)稅=10000x15%=0.15(萬(wàn)元)
B 新型高檔化妝品贈(zèng)送客戶應(yīng)納消費(fèi)稅=1x(1+5%)÷(1-15%)
x15%=0.1853(萬(wàn)元)
C 新型高檔化妝品贈(zèng)送客戶應(yīng)納消費(fèi)稅=1x(1+5%)÷(1+15%)
x15%=0.1370(萬(wàn)元)
暖暖老師 
2022 12/24 11:36
下列表述正確的有( )。
A 對(duì)外銷售自產(chǎn)高檔化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅=20x15%=3(萬(wàn)元)
B 對(duì)外銷售自產(chǎn)普通護(hù)膚品，不計(jì)征消費(fèi)稅。
暖暖老師
2022 12/24 11:36
B 新型高檔化妝品贈(zèng)送客戶應(yīng)納消費(fèi)稅=1x(1+5%)÷(1-15%)
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