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甲集團(tuán)公司2017年12月31日購買了一項A固定資產(chǎn)，設(shè)備原價100萬元，預(yù)計可以使用4年，設(shè)備殘值為0，采用直線法計提折舊。稅法規(guī)定該設(shè)備屬于環(huán)保設(shè)備，可以采用加速折舊法-年數(shù)總和法進(jìn)行折舊。2018年12月31日甲集團(tuán)對該設(shè)備計提了20萬元的減值準(zhǔn)備。假設(shè)當(dāng)年該集團(tuán)的稅前會計利潤為1000萬，無其他納稅調(diào)整事項。 要求：（1）計算該資產(chǎn)2018年底的賬面價值和計稅基礎(chǔ)（5分） （2）并據(jù)此計算出暫時性差異（2分） （3）列出所得費(fèi)用、遞延所得稅、應(yīng)交所得稅的計算過程并作出會計分錄。（8分）
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您好，根據(jù)您的題目，1資產(chǎn)2018年底的賬面價值100-100/4-20=55和計稅基礎(chǔ)100-100*4/10=60
2022 12/23 20:51
小林老師 
2022 12/23 20:54
您好，（2）并據(jù)此計算出暫時性差異=60-55=5萬元，（3）所得費(fèi)用、遞延所得稅、應(yīng)交所得稅=（1000+20+25-40）*25%=251.25，遞延所得稅=5*25%=1.25，所得稅費(fèi)用=1000*25%=250，借所得稅費(fèi)用250，遞延所得稅資產(chǎn)1.25，貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅251.25
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