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20×2 年6月 30 日,P 公司與 S 公司合并前資產(chǎn)負(fù)債表及 S公司資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值如表 3-17 所示。 P公司和S公司合并前資產(chǎn)負(fù)債表 項(xiàng)目 P公司賬面 S公司賬面 S公司公允 貨幣資金 150000 40000 40000 應(yīng)收票據(jù) 50000 40000 40000 存貨 100000 70000 70000 固定資產(chǎn) 100000 50000 60000 資產(chǎn)總計(jì) 400000 200000 210000 短期借款 100000 50000 50000 股本 225000 75000 資本公積 15000 30000 盈余公積 40000 30000 未分配利潤 20000 15000 負(fù)債和股東權(quán)益總計(jì) 400000 200000 假設(shè)6月30日，P公司發(fā)行了75000股每股面值1元、市價(jià)2元的普通股換取了S公司90%的股份。 要求：（1）如果P公司和S公司是同一控制下的兩家公司，請編制P公司取得S公司90%股權(quán)的會計(jì)分錄以及合并日的合并資產(chǎn)負(fù)債表。 （2）如果P公司和S公司是非同一控制下的兩
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2022 12/21 08:35
吳衛(wèi)東老師 
2022 12/21 12:23
非同一控制下初始投資會計(jì)處理
借：長期股權(quán)投資 150000
到：股本75000
股本溢價(jià) 75000
合并抵消分錄：
借：固定資產(chǎn) 10000
貸：資本公積 10000
借：股本75000
資本公積 40000
盈余公積 30000
未分配利潤 15000
商譽(yù) 6000
貸：長期股權(quán)投資 150000
少數(shù)股東權(quán)益 16000
吳衛(wèi)東老師
2022 12/21 12:27
合并資產(chǎn)負(fù)債表具體明細(xì)
吳衛(wèi)東老師
2022 12/21 12:49
同一控制下長投入賬價(jià)值
借：長期股權(quán)投資 135000
貸：股本 75000
股本溢價(jià) 60000
合并抵消
借：股本75000
資本公積 30000
盈余公積 30000
未分配利潤 15000
貸：長期股權(quán)投資 135000
少數(shù)股東權(quán)益 15000
吳衛(wèi)東老師
2022 12/21 12:50
前面非同一控制下表格填寫有點(diǎn)問題 以下面這張微賺 兩種情形都包含
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