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問題已解決
老師，結(jié)轉(zhuǎn)認證抵扣的分錄怎么做？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
你好?
你好同學：
結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額、進項稅額 ?
? ?增值稅結(jié)轉(zhuǎn)：
1、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項）
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項）
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
3、結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅
如果1.2結(jié)轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)出未交增值稅額是貸方余額，
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅
如果1.2結(jié)轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)出未交增值稅額是借方余額，
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅
如果進項大于銷項就是最后一個分錄
轉(zhuǎn)出未交增值稅是屬于應(yīng)交增值稅下的專欄，可以有借方余額的。
2022 12/19 10:55
84785021 
2022 12/19 11:12
比如本月銷售稅額：25423.88，進項：25077.09，怎么做一筆結(jié)轉(zhuǎn)？
結(jié)轉(zhuǎn)本月進項稅額：借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項） 25423.88
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項） 25077.09
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 346.79
然后計提增值稅跟繳納增值稅如下圖對嗎?
玲老師 
2022 12/19 11:26
1、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅25077.09
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項）25077.09
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項）25423.88
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅??25423.88
借轉(zhuǎn)出未交增值稅，貸未交增值稅?25423.88-?25077.09
84785021
2022 12/19 11:29
第1步：借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅25077.09
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項）25077.09
第2步、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項）25423.88
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 25423.88
第3步：計提，第4步：繳納 ，那計提跟繳納的分錄是對的嗎？我已經(jīng)在計提的時候做了借轉(zhuǎn)出未交增值稅，貸未交增值稅 25423.88- 25077.09，就不需要在結(jié)轉(zhuǎn)的時候做了吧
玲老師
2022 12/19 11:35
。你這些做完就可以了。交稅的時候再寫一個交稅的分錄就行了。未交增值稅貸銀行存款。
84785021
2022 12/19 11:36
老師，你的意思是不需要計提，做了結(jié)轉(zhuǎn)就可以，到時候繳稅就行？
玲老師
2022 12/19 11:37
計提稅款第三個分錄就是已經(jīng)給你寫了。
84785021
2022 12/19 11:40
老師，好的，那像我圖片中的計提跟繳納做賬分錄是對的吧
玲老師
2022 12/19 12:00
您好，是的，是正確的呢
84785021
2022 12/19 12:06
老師，那如果上個月有留抵的，也是一樣的做分錄嗎
玲老師
2022 12/19 12:08
留抵不用交增值稅和附加稅，
，期末計提分錄，借未交增值稅，貸轉(zhuǎn)出多交增值稅
84785021
2022 12/19 12:10
那到下個月把留抵用掉的時候是不是這樣做賬，上期留抵的借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅，貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額
玲老師
2022 12/19 12:40
下個月直接抵扣就可以了
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