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2020年12月31日， 濟南商業(yè)銀行向其開戶單位澳華公司發(fā)放一年期貸款，合同本金1 00萬元，季復(fù)利率3%，到期一次還本付息，同時在發(fā)放貸款時-次性按本金的3.047%扣除手續(xù)費。濟南商業(yè)銀行洪山支行于每季季末計提利息，并于2021年12月31日到期收回本息。假設(shè)不考慮其他因素。請列出發(fā)放貸款、每季季末確認(rèn)利息收入及到期收回本息的會計分錄。 貸款初始確認(rèn)金額=1 000 000-1 000 000×3.047%=969 530元 設(shè)貸款的實際利率為IRR，根據(jù)公式 969 530=1 000 000×(1+3%)4/(1+IRR)4 IRR=3.8% 時間期初攤余成本利息收入3.8%現(xiàn)金流入期末攤余成本利息調(diào)整20191231969 530 969 53030 470（貸）20200331969 53036 84201 006 3726 842（借）202006301 006 37238 24201 044 6147 342（借）202009301 044 61439 69501 084 3097 868（借）202012311 084 30941 199.81*1 125 508.8108 418（借）合計 155 978.511 125 508.81 0 備注：41 199.81為倒擠求出，即125 508.81+30 470-36 842-38242-39 695=41 198.81元，與1 094 309×3.8%=41 203. 74元存在小數(shù)點尾差 根據(jù)上表數(shù)據(jù)，有關(guān)賬務(wù)處理如下 （1）2019年12月31日，發(fā)放貸款時 借：貸款——信用貸款——甲公司（本金） 1 000 000 貸：吸收存款——單位活期存款——甲公司 ????????????969 530 貸款——信用貸款——甲公司（利息調(diào)整） ?????????30 470 （2）編制每季季末確認(rèn)利息收入的會計分錄 2020年3月31日，確認(rèn)利息收時： 應(yīng)收利息=1 000 000×3%=30 000元 借：應(yīng)收利息——甲公司 ?????????????????????30 000 借:貸款——信用貸款——甲公司（利息調(diào)整） ?6 842 貸：利息收入——發(fā)放貸款及墊款 ?????????????????????????36 842 ? 2020年6月30日，確認(rèn)利息收入時： 應(yīng)收利息=（1 000 000+30 000）×3%=30 900元。 借：應(yīng)收利息——甲公司 ???????????????????30 900 借:貸款——信用貸款——甲公司（利息調(diào)整）7 342 ??貸:利息收入——發(fā)放貸款及墊款??????38 242?? ? 2020年9月30日，確認(rèn)利息收入時： 應(yīng)收利息=（1 000 000+30 000+30 900）×3%=31 827元 借：應(yīng)收利息——甲公司 ?????????????????????31 827 借:貸款——信用貸款——甲公司（利息調(diào)整） ?7 868 貸：利息收入——發(fā)放貸款及墊款 ?????????????????????????39 695 2020年12月31日，確認(rèn)利息收入時： 應(yīng)收利息=（1 000 000+30 000+30 900+31 827）×3%=32781.81元。 借：應(yīng)收利息——甲公司 ?????????????????????32 781.81 借:貸款——信用貸款——甲公司（利息調(diào)整） ?8 418.00 貸：利息收入——發(fā)放貸款及墊款 ?????????????????????????41 199.81 ? （3）到期收回本息的會計分錄 借：吸收存款——活期存款——甲公司 ??1 125 508.81 貸：貸款——信用貸款——甲公司（本金） ????????????1 000 000 貸:應(yīng)收利息——甲公司 ???????????????????????????????125 508.81 您好 同學(xué)，如果對您有幫助，記得給個五星好評哦