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計提壞賬明明影響了利潤為什么不影響應(yīng)交稅費應(yīng)交企業(yè)所得稅 銷售退回中會計與稅法規(guī)定是否相同 銷售退回，

84785045| 提問時間：2022 12/16 07:55
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解芳芳
金牌答疑老師
職稱：中級會計師,注冊會計師
計提壞賬準(zhǔn)備計入信用減值損失，影響會計利潤。 但計算應(yīng)交所得稅時，壞賬準(zhǔn)備在實際發(fā)生時允許扣除，計算應(yīng)納稅所得額時是作調(diào)整項。 同學(xué)在所得稅章節(jié)可以看到，我國所得稅費用采用債務(wù)法核算，壞賬準(zhǔn)備作為應(yīng)收賬款的備抵科目，影響應(yīng)收賬款的賬面價值，而應(yīng)收賬款的計稅基礎(chǔ)則是另一回事，兩者的差額形成暫時性差異，進(jìn)而影響遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債金額。
2022 12/16 08:09
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