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實(shí)務(wù)
問題已解決
1.一企業(yè)集團(tuán)的母公司于2020年末將一臺成本50萬元的產(chǎn)品以66萬的價格出售給子公司，后者將其作為管理用固定資產(chǎn)使用，預(yù)計(jì)使用年限為10年，采用直線法計(jì)提折舊（無預(yù)計(jì)凈殘值）。企業(yè)所得稅率為25%，母公司的應(yīng)交所得稅在2021年內(nèi)未繳納。要求：分別編制2020年、2021年抵銷分錄
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借，營業(yè)收入66
貸，營業(yè)成本50
固定資產(chǎn)16
借，固定資產(chǎn)1.6
貸，管理費(fèi)用1.6
2022 12/15 15:15
陳詩晗老師 
2022 12/15 15:16
借，遞延所得稅資產(chǎn)（16-1.6）×25%
貸，所得稅費(fèi)用
陳詩晗老師
2022 12/15 15:17
借，年初未分配利潤16
貸，固定資產(chǎn)16
借，固定資產(chǎn)3.2
貸，年初未分配利潤1.6
管理費(fèi)用1.6
借，遞延所得稅資產(chǎn)（16-1.6-1.6）×25%
所得稅費(fèi)用1.6×25%
貸，年初未分配利潤（16-1.6）×25%
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