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3愛美麗電動車廠為增值稅一般納稅人其生產(chǎn)的電動車出廠不含稅單價為1200元/輛(適 用的增值稅稅率13%)。本年10月該廣購銷情況如下:(1)向當?shù)谹企業(yè)銷售 100 輛電動車，A企業(yè)于當月付清貨款。由于訂購量大，廠家給予了A企業(yè)不含稅價格2%的銷售折扣,且該折扣與價款在同一張增值稅專用發(fā)票上的“金額”欄中分別注明，貨款尚未收到。 (2)銷售本廠自用9年的貨車一輛該貨車原價 120 000 元累計計提折舊0 000 元現(xiàn)對外售價 100 000元(含稅)，并向購買方開具增值稅專用發(fā)票
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1借應收賬款132888
貸主營業(yè)務收入117600
應交稅費應交增值稅銷項稅15288
2022 12/14 10:59
暖暖老師 
2022 12/14 10:59
2借銀行存款100000
貸固定資產(chǎn)清理100000/1.13=88495.58
應交稅費應交增值稅銷項稅88495.58*0.13=11504.43
暖暖老師
2022 12/14 11:00
借固定資產(chǎn)清理80000
累計折舊40000
貸固定資產(chǎn)120000
暖暖老師
2022 12/14 11:00
借固定資產(chǎn)清理2000
應交稅費應交增值稅進項稅180
貸銀行存款2180
暖暖老師
2022 12/14 11:00
借資產(chǎn)處置損益10495.58
貸固定資產(chǎn)清理10495.58
暖暖老師
2022 12/14 11:00
3借應收賬款542400
貸主營業(yè)務收入480000
應交稅費應交增值稅銷項稅62400
借銷售費用7000
應交稅費應交增值稅進項稅630
帶銀行存款7630
暖暖老師
2022 12/14 11:01
4姐銀行存款113000
貸其他業(yè)務收入100000
應交稅費應交增值稅銷項稅13000
借其他業(yè)務成本80000
貸原材料80000
暖暖老師
2022 12/14 11:01
5借原材料150000
應交稅費應交增值稅進項稅19500
貸銀行存款169500
暖暖老師
2022 12/14 11:01
可以抵扣進項稅額合計180+ 630+ 19500=20310
當期銷項稅額的計算是
15288 +11504.43+ 62400 +13000=102192.43
應交增值稅102192.43-20310=81882.43
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