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乙公司20×5年1月購(gòu)買一項(xiàng)無形資產(chǎn),支付價(jià)款150萬元,預(yù)計(jì)使用壽命5年,采用年限平均法攤銷,稅收上采用年數(shù)總和法攤銷。假定20×5~20×9年各年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)均為300萬元,所得稅稅率為25%。20×6年12月31日,對(duì)該項(xiàng)無形資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試,確定其可收回金額為30萬元,預(yù)計(jì)使用壽命未發(fā)生變更。無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)和暫時(shí)性差異。 1.乙公司20×5年到20x9年的的暫時(shí)性差異分別為多少萬元。（注意：金額前注明“應(yīng)納稅”或“可抵扣”字樣） 2.編制乙公司20x5到20x9年所得稅處理有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄
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2022 12/08 15:44
84785018 
2022 12/08 16:42
完成了嗎
吳衛(wèi)東老師 
2022 12/08 17:40
15年年末 賬面價(jià)值 120 計(jì)稅基礎(chǔ) 100
產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 20
借：所得稅費(fèi)用 5
貸：遞延所得稅負(fù)債 5
吳衛(wèi)東老師
2022 12/08 17:41
16年年末 賬面價(jià)值30 計(jì)稅基礎(chǔ) 60
產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異 30
借：遞延所得稅資產(chǎn) 7.5
貸：所得稅費(fèi)用 7.5
借：遞延所得稅負(fù)債 5
貸：所得稅費(fèi)用 5
吳衛(wèi)東老師
2022 12/08 17:42
17年年末 賬面價(jià)值 20 計(jì)稅基礎(chǔ) 30
產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異 10
借：所得稅費(fèi)用 5
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 5
吳衛(wèi)東老師
2022 12/08 17:43
18年年末賬面價(jià)值 10 計(jì)稅基礎(chǔ) 10 無差異
借：所得稅費(fèi)用 2.5
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 2.5
吳衛(wèi)東老師
2022 12/08 17:43
19年年末 賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)都是0 無差異
84785018
2022 12/08 20:34
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄呢
吳衛(wèi)東老師
2022 12/08 20:42
15年 應(yīng)納稅所得額=300-30=270
借：所得稅費(fèi)用 67.5
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 67.5
吳衛(wèi)東老師
2022 12/08 20:45
16 應(yīng)納稅所得=300+60-10=350
借：所得稅費(fèi)用 87.5
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 87.5
吳衛(wèi)東老師
2022 12/08 20:46
17年應(yīng)納稅所得額=300-20=280
借：所得稅費(fèi)用 70
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 70
吳衛(wèi)東老師
2022 12/08 20:47
18年應(yīng)納稅所得額=300-10=290
借：所得稅費(fèi)用 72.5
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 72.5
吳衛(wèi)東老師
2022 12/08 20:48
19年無調(diào)整項(xiàng)目
借：所得稅費(fèi)用 75
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 75
吳衛(wèi)東老師
2022 12/08 20:49
修正一下
15年 應(yīng)納稅所得額=300-20=280
借：所得稅費(fèi)用 70
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 70
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