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2、甲公司是一家機械制造企業(yè),為居民企業(yè)。2019年發(fā)生以下業(yè)務(wù): (1)全年取得不含稅產(chǎn)品銷售收入為4400萬元,發(fā)生產(chǎn)品銷售成本1800萬元;不含稅其他業(yè)務(wù)收入100萬元,其他業(yè)務(wù)成本65萬元; (2)投資收益200萬元,其中直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益160萬元(已在投資方所在地按20%的稅率繳納了企業(yè)所得稅),購買國債的利息收入40萬元; (3)繳納各種稅金及附加320萬元,其中增值稅260萬元; (4)發(fā)生管理費用235萬元;發(fā)生銷售費用1450萬元,其中廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為1400萬元;發(fā)生財務(wù)費用240萬元; 5.取得得營業(yè)外收入60萬元;發(fā)生營業(yè)外支出70萬元,其中含合同違約金20萬元。 要求:根據(jù)上述資料,計算: 1、2019年度會計利潤。 2、所得稅前允許扣除的期間費用。 3、投資收益納稅調(diào)整金額。 4、2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。 5、2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
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你好，學員，這個需要時間計算的
2022 12/06 22:33
84785001 
2022 12/06 22:36
什么意思？
冉老師 
2022 12/06 22:38
1、2019年度會計利潤=4400-1800+100-65+200-（320-260）-235-1450-240+60-70=840
2、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費限額=（4400+100）*15%=675，
所得稅前允許扣除的期間費用=235+1450-（1400-675）+240=1200
3、投資收益納稅調(diào)整金額。=200
4、2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。=840-200+（1400-675）=1365
5、2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。=1365*25%=341.25
84785001
2022 12/06 22:41
這個會計利潤購買國債利息的收入40萬要不要加
冉老師
2022 12/06 22:42
這個就是投資收益里面含進去的
84785001
2022 12/06 22:44
好的，那個稅前允許扣除的期間費用是不是那個管理費用銷售費用那個幾個
冉老師
2022 12/06 22:45
是的，學員，你說的很對的
84785001
2022 12/06 22:47
那那個投資收益里面的其他居民企業(yè)收益繳納的20%的所得稅是不是不用管
84785001
2022 12/06 22:56
還有那個國債利息收入要不要扣除最后，不是說國債免收企業(yè)所得稅嗎
冉老師
2022 12/07 07:41
那那個投資收益里面的其他居民企業(yè)收益繳納的20%的所得稅是不是不用管
免稅的
冉老師
2022 12/07 07:41
還有那個國債利息收入要不要扣除最后，不是說國債免收企業(yè)所得稅嗎
老師已經(jīng)扣除200了
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