2、甲公司是一家機(jī)械制造企業(yè),為居民企業(yè)。2019年發(fā)生以下業(yè)務(wù): (1)全年取得不含稅產(chǎn)品銷售收入為4400萬(wàn)元,發(fā)生產(chǎn)品銷售成本1800萬(wàn)元;不含稅其他業(yè)務(wù)收入100萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)成本65萬(wàn)元; (2)投資收益200萬(wàn)元,其中直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益160萬(wàn)元(已在投資方所在地按20%的稅率繳納了企業(yè)所得稅),購(gòu)買國(guó)債的利息收入40萬(wàn)元; (3)繳納各種稅金及附加320萬(wàn)元,其中增值稅260萬(wàn)元; (4)發(fā)生管理費(fèi)用235萬(wàn)元;發(fā)生銷售費(fèi)用1450萬(wàn)元,其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為1400萬(wàn)元;發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用240萬(wàn)元; 5.取得得營(yíng)業(yè)外收入60萬(wàn)元;發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出70萬(wàn)元,其中含合同違約金20萬(wàn)元。 要求:根據(jù)上述資料,計(jì)算: 1、2019年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)。 2、所得稅前允許扣除的期間費(fèi)用。 3、投資收益納稅調(diào)整金額。 4、2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。 5、2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
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你好,學(xué)員,這個(gè)需要時(shí)間計(jì)算的
2022 12/06 22:33
84785001
2022 12/06 22:36
什么意思?
冉老師
2022 12/06 22:38
1、2019年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)=4400-1800+100-65+200-(320-260)-235-1450-240+60-70=840
2、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)限額=(4400+100)*15%=675,
所得稅前允許扣除的期間費(fèi)用=235+1450-(1400-675)+240=1200
3、投資收益納稅調(diào)整金額。=200
4、2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。=840-200+(1400-675)=1365
5、2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。=1365*25%=341.25
84785001
2022 12/06 22:41
這個(gè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)購(gòu)買國(guó)債利息的收入40萬(wàn)要不要加
冉老師
2022 12/06 22:42
這個(gè)就是投資收益里面含進(jìn)去的
84785001
2022 12/06 22:44
好的,那個(gè)稅前允許扣除的期間費(fèi)用是不是那個(gè)管理費(fèi)用銷售費(fèi)用那個(gè)幾個(gè)
冉老師
2022 12/06 22:45
是的,學(xué)員,你說(shuō)的很對(duì)的
84785001
2022 12/06 22:47
那那個(gè)投資收益里面的其他居民企業(yè)收益繳納的20%的所得稅是不是不用管
84785001
2022 12/06 22:56
還有那個(gè)國(guó)債利息收入要不要扣除最后,不是說(shuō)國(guó)債免收企業(yè)所得稅嗎
冉老師
2022 12/07 07:41
那那個(gè)投資收益里面的其他居民企業(yè)收益繳納的20%的所得稅是不是不用管
免稅的
冉老師
2022 12/07 07:41
還有那個(gè)國(guó)債利息收入要不要扣除最后,不是說(shuō)國(guó)債免收企業(yè)所得稅嗎
老師已經(jīng)扣除200了
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- .某企業(yè)為居民企業(yè),本年發(fā)生相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:全年取得產(chǎn)品銷售收入為6000萬(wàn)元,發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬(wàn)元;其他業(yè)務(wù)收入900萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)成本700萬(wàn)元;取得購(gòu)買國(guó)債的利息收入50萬(wàn)元;繳納非增值稅稅金及附加400萬(wàn)元;發(fā)生的管理費(fèi)用800萬(wàn)元,其中新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用為80萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用90萬(wàn)元;發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬(wàn)元;取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益 50萬(wàn)元(已在投資方所在地按25%的稅率繳納了所得稅);取得營(yíng)業(yè)外收入200萬(wàn)元,發(fā) 生營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)元(其中含公益性捐贈(zèng)60萬(wàn)元)。要求:計(jì)算該企業(yè)本年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。 98
- 某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè),2019年度發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下: 全年取得產(chǎn)品銷售收入5 600萬(wàn)元,發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4 000萬(wàn)元;其他業(yè)務(wù)收入800萬(wàn)元, 其他業(yè)務(wù)成本694萬(wàn)元;取得購(gòu)買國(guó)債的利息收入40萬(wàn)元;繳納銷售稅金及附加 300萬(wàn)元;.發(fā)生的管理費(fèi)用760萬(wàn)元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用70 萬(wàn)元;發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元;取得營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元,發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出250萬(wàn)元(其中含扶貧公益捐贈(zèng)38萬(wàn)元)。 要求計(jì)算: (1)會(huì)計(jì)利潤(rùn);(3分) (2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的調(diào)整額;(4分) (3)公益性捐贈(zèng)的調(diào)整額;(3分) (4)該企業(yè)2019年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。(3分) 1430
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