免費(fèi)問(wèn)答

（一）甲商城為增值稅一般納稅人，2022年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）珠寶部銷售金銀首飾取得含稅銷售額189萬(wàn)元，銷售珍珠、玉石首飾取得含稅銷售額245萬(wàn)元；受托加工金銀首飾，收取不含稅加工費(fèi)2萬(wàn)元，委托方提供的原料成本為6萬(wàn)元；以舊換新方式銷售金銀首飾，同類金銀首飾的含稅銷售額21萬(wàn)元，舊金銀首飾作價(jià)6萬(wàn)元，實(shí)際取得含稅銷售額15萬(wàn)元；（2）商城的超市采取線上交易配送到家方式銷售商品（稅率13%），零售額85萬(wàn)元；線下零售額181.6萬(wàn)元，其中銷售米、面、食用植物油、水果取得含稅銷售額46萬(wàn)元；（3）銷售服裝、家電取得含稅銷售額1695萬(wàn)元；（4）商城開(kāi)展科普活動(dòng)，取得科普講座門票收入5.3萬(wàn)元；（5）由于2月銷售的商品（稅率13%）出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，與購(gòu)貨方協(xié)商后按照不含稅金額200萬(wàn)元給予購(gòu)貨方20%折讓，并按折讓金額開(kāi)具紅字發(fā)票；（6）商城內(nèi)建設(shè)休閑區(qū)供顧客休息，購(gòu)進(jìn)桌椅等物品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額合計(jì)0.8萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)一批貨物捐贈(zèng)給目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧對(duì)象，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬(wàn)元、稅額6.5萬(wàn)元，商城超市從某農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)（小規(guī)模納稅人）購(gòu)進(jìn)水果，取得的增值稅普