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老師，某項(xiàng)目含稅收入100萬(wàn)，那么怎么預(yù)計(jì)增值稅稅負(fù)率為3%，所得稅費(fèi)為1%，進(jìn)行預(yù)控進(jìn)項(xiàng)票呢？（建筑業(yè):進(jìn)項(xiàng)票有材料費(fèi)占比60%，勞務(wù)費(fèi)占比35%，其他5%）

84784995| 提問時(shí)間：2022 11/25 17:13
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立峰老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好，同學(xué) 咱們企業(yè)所得稅是小型微利企業(yè)不？
2022 11/25 18:15
立峰老師
2022 11/25 18:16
毛利率多少，（收入減成本）/收入的比率是多少
84784995
2022 11/25 19:32
是小微企業(yè)
84784995
2022 11/25 19:38
毛利率為5%，成本除了可抵扣的進(jìn)項(xiàng)材料勞務(wù)費(fèi)等，還可以是什么作為成本？材料（票稅率主要是13%，少些9%和3%）勞務(wù)（票稅率3%）比例應(yīng)該是多少合理呢？
立峰老師
2022 11/25 19:51
100含稅收入3%的稅負(fù)=100/（1+9%）*3%=2.75 一、如果屬于簡(jiǎn)易計(jì)稅，稅負(fù)就是3% 如果是一般計(jì)稅， 則銷項(xiàng)=100/（1+9%）*9%=8.27 進(jìn)項(xiàng)需要=8.27-2.75=5.52
立峰老師
2022 11/25 19:53
二、進(jìn)項(xiàng)成本=100*0.95*0.6=57 所以5.52/57=9.68，意思是進(jìn)項(xiàng)票的稅率情況
立峰老師
2022 11/25 19:55
3企業(yè)所得稅=100*0.05*0.025=0.125 稅負(fù)=0.125/100=0.00125 所以企業(yè)所得稅稅負(fù)比較低
84784995
2022 11/25 21:10
二，進(jìn)項(xiàng)成本為什么要用進(jìn)項(xiàng)稅率平均是9.68%嗎？但材料基本都是13%的哦，勞務(wù)票3%，那應(yīng)該是材料與勞務(wù)分別是多少呀？按材料占比60%，勞務(wù)占比35%來(lái)算的話。
立峰老師
2022 11/25 21:21
勞務(wù)費(fèi)也可以取得專票是吧
立峰老師
2022 11/25 21:24
收入=91.74萬(wàn)元 成本： 材料成本91.74*0.6=55.04、人工成本=91.74*0.35=32.11 材料成本進(jìn)項(xiàng)稅=7.15，人成本進(jìn)項(xiàng)稅=32.11*0.03=0.96 所以合計(jì)可以取得進(jìn)項(xiàng)稅=7.15+0.96=8.11 所以公司的進(jìn)項(xiàng)稅大于3%稅負(fù)時(shí)需要的進(jìn)項(xiàng)稅，可以選擇部分不予抵扣。
84784995
2022 11/25 21:26
那么多了進(jìn)項(xiàng)稅怎處理?。?/div>
立峰老師
2022 11/25 21:33
選擇不抵扣，或者讓他們給普票就可以了，親
84784995
2022 11/25 21:35
感謝老師!
立峰老師
2022 11/25 21:35
客氣了，如果滿意可以五星好評(píng)哈，謝謝！
84784995
2022 11/26 01:40
老師，開普票不抵扣，那票額是全額做成本嗎？
立峰老師
2022 11/26 08:23
是的，親，全部計(jì)入施工成本里。
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