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老師，某項目含稅收入100萬，那么怎么預計增值稅稅負率為3%，所得稅費為1%，進行預控進項票呢？（建筑業(yè):進項票有材料費占比60%，勞務費占比35%，其他5%）
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你好，同學
咱們企業(yè)所得稅是小型微利企業(yè)不？
2022 11/25 18:15
立峰老師 
2022 11/25 18:16
毛利率多少，（收入減成本）/收入的比率是多少
84784995 
2022 11/25 19:32
是小微企業(yè)
84784995
2022 11/25 19:38
毛利率為5%，成本除了可抵扣的進項材料勞務費等，還可以是什么作為成本？材料（票稅率主要是13%，少些9%和3%）勞務（票稅率3%）比例應該是多少合理呢？
立峰老師
2022 11/25 19:51
100含稅收入3%的稅負=100/（1+9%）*3%=2.75
一、如果屬于簡易計稅，稅負就是3%
如果是一般計稅，
則銷項=100/（1+9%）*9%=8.27
進項需要=8.27-2.75=5.52
立峰老師
2022 11/25 19:53
二、進項成本=100*0.95*0.6=57
所以5.52/57=9.68，意思是進項票的稅率情況
立峰老師
2022 11/25 19:55
3企業(yè)所得稅=100*0.05*0.025=0.125
稅負=0.125/100=0.00125
所以企業(yè)所得稅稅負比較低
84784995
2022 11/25 21:10
二，進項成本為什么要用進項稅率平均是9.68%嗎？但材料基本都是13%的哦，勞務票3%，那應該是材料與勞務分別是多少呀？按材料占比60%，勞務占比35%來算的話。
立峰老師
2022 11/25 21:21
勞務費也可以取得專票是吧
立峰老師
2022 11/25 21:24
收入=91.74萬元
成本：
材料成本91.74*0.6=55.04、人工成本=91.74*0.35=32.11
材料成本進項稅=7.15，人成本進項稅=32.11*0.03=0.96
所以合計可以取得進項稅=7.15+0.96=8.11
所以公司的進項稅大于3%稅負時需要的進項稅，可以選擇部分不予抵扣。
84784995
2022 11/25 21:26
那么多了進項稅怎處理啊？
立峰老師
2022 11/25 21:33
選擇不抵扣，或者讓他們給普票就可以了，親
84784995
2022 11/25 21:35
感謝老師!
立峰老師
2022 11/25 21:35
客氣了，如果滿意可以五星好評哈，謝謝！
84784995
2022 11/26 01:40
老師，開普票不抵扣，那票額是全額做成本嗎？
立峰老師
2022 11/26 08:23
是的，親，全部計入施工成本里。
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