問(wèn)題已解決

老師，兩道題目都有遞延所得稅負(fù)債，為什么在計(jì)算所得稅費(fèi)用時(shí)，第一題沒(méi)加所得稅負(fù)債，第二題加上了，麻煩老師幫我梳理一下，謝謝（上傳了了題目和答案）

84785026| 提問(wèn)時(shí)間：2022 11/21 14:28
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立峰老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好，同學(xué)，請(qǐng)稍等一下
2022 11/21 14:32
立峰老師
2022 11/21 14:36
第一題中，是以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)生暫時(shí)性差異計(jì)入其他綜合收益，第二題中是以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時(shí)性的差異應(yīng)計(jì)入所得稅費(fèi)用，要分清楚是哪種金融資產(chǎn)帶來(lái)的差異
84785026
2022 11/21 14:38
這個(gè)我明白，我的意思是最后計(jì)算所得稅費(fèi)用的那一步，你看我的答案，我有備注
84785026
2022 11/21 14:39
左邊是第一題的、右邊是第二題的
立峰老師
2022 11/21 14:43
哦，我知道你的意思了，第一題最后一個(gè)分錄沒(méi)加是因?yàn)槟愕牡谝粋€(gè)分錄已經(jīng)顯示出來(lái)所得稅費(fèi)用了，加上的話就重復(fù)了，第二題最后分錄沒(méi)加上是因?yàn)榍懊鏇](méi)有寫(xiě)相關(guān)所得稅費(fèi)用的分錄，所以寫(xiě)了一個(gè)總分錄
84785026
2022 11/21 14:49
茅塞頓開(kāi)，謝謝，今天弄明白了
立峰老師
2022 11/21 14:50
不客氣，同學(xué)，有問(wèn)題再聯(lián)系我，方便的話請(qǐng)給我五星好評(píng)哈
84785026
2022 11/22 06:31
老師，在這個(gè)題目中加上一個(gè)條件，（6月30日回購(gòu)1000萬(wàn)股），請(qǐng)問(wèn)應(yīng)該怎么計(jì)算。回購(gòu)的要算上時(shí)間權(quán)重嗎？麻煩列個(gè)式子，謝謝
立峰老師
2022 11/22 08:46
同學(xué)你好，回購(gòu)要算上時(shí)間權(quán)重。 分母中，減去1000*6/12
立峰老師
2022 11/22 08:46
把這個(gè)加到分母里就可以
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