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某企業(yè)2021年12月30日,有關(guān)損益類賬戶發(fā)生額如下: 主營業(yè)務(wù)收入(貨)90000元 其他業(yè)務(wù)收入(貨)20000元 根據(jù)這些經(jīng)濟(jì) 營業(yè)外收入(貸)3000元 業(yè)務(wù),編制 主營業(yè)務(wù)成本(借)60000元 會計分錄 其他業(yè)務(wù)成本(借)12000元 銷售費用(借)10000元 管理費用(借)8000元 財務(wù)費用(借)4000元 (1)12月31日:按企業(yè)當(dāng)月應(yīng)交增值稅500元、消費稅2000元,分別按7%、3%計算應(yīng)交 城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加。 (2)12月31日,將所有損益類賬戶中有關(guān)收入類賬戶的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”。 (3)12月31日,將所有損益類賬戶中有關(guān)費用類賬戶的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”。 (4)12月31日,按25%計算應(yīng)交所得稅,并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用 (5)12月31日,將“所得稅費用”賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”賬戶。