免費(fèi)問答

多選題1號BD，免除四月租金按全責(zé)發(fā)生制原則應(yīng)沖減四月費(fèi)用和收入

多選題2，AC，因?yàn)锽屬于存貨，DE屬于投資性房地產(chǎn)。

判斷題1，×，2，?，依據(jù)政策根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅征收管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第26號）的規(guī)定納稅人自收到留抵退稅額之日起，應(yīng)當(dāng)在下一個(gè)納稅申報(bào)期從城建稅計(jì)稅依據(jù)中扣除。 　　留抵退稅額僅允許在按照增值稅一般計(jì)稅方法確定的城建稅計(jì)稅依據(jù)中扣除。當(dāng)期未扣除完的余額，在以后納稅申報(bào)期按規(guī)定繼續(xù)扣除。

四計(jì)算分析題，1，根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人取得有關(guān)收入適用個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第74號）規(guī)定：“四、個(gè)人按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會保障部 中國銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會 證監(jiān)會關(guān)于開展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2018〕22號）的規(guī)定，領(lǐng)取的稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的養(yǎng)老金收入，其中25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，稅款計(jì)入‘工資、薪金所得’項(xiàng)目，由保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代扣代繳后，在個(gè)人購買稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)的機(jī)構(gòu)所在地辦理全員全額扣繳申報(bào)。 張某退休后按月領(lǐng)取5000應(yīng)扣個(gè)稅=5000*0.75*0.1=375元 2022年應(yīng)交個(gè)稅=(150000+20000*0.8－60000－150000*0.06)*0.1－2520=718元

2，加計(jì)抵減優(yōu)惠做賬，借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅額10，貸:其他收益10

計(jì)算分析題，1，張某退休后按月領(lǐng)取5000應(yīng)扣個(gè)稅=5000*0.75*0.1=375元 2022年應(yīng)交個(gè)稅=(150000+20000*0.8－60000－150000*0.06)*0.1－2520=718元 2，加計(jì)抵減優(yōu)惠做賬，借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅額10，貸:其他收益10

老師，政策依據(jù)也要尼

按《增值稅會計(jì)處理規(guī)定》（財(cái)會〔2016〕22號）的有關(guān)問題解讀如下： 生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人取得資產(chǎn)或接受勞務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照《增值稅會計(jì)處理規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定對增值稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計(jì)處理；實(shí)際繳納增值稅時(shí)，按應(yīng)納稅額借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”等科目，按實(shí)際納稅金額貸記“銀行存款”科目，按加計(jì)抵減的金額貸記“其他收益”科目。