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位于甲市的增值稅一般納稅人貿(mào)易公司，2020年3月將其位于乙市的一個(gè)商鋪出租，當(dāng)月預(yù)收一年租金133.1萬(wàn)元，已知該商鋪為2016年10月購(gòu) 入，當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為4萬(wàn)元，不考慮其他涉稅事項(xiàng)。則當(dāng)月應(yīng)在甲市繳納增值稅是( )萬(wàn)元。 A.3 B.3.33 C.6.98 D.10.99 B 一般納稅人出租營(yíng)改增后取得的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)采用一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅。在乙市預(yù)繳稅=133.1÷(1+9%)x3%=3.66（萬(wàn)元），在甲市申報(bào)繳納的稅款=133.1÷（1+9%）×9%-4-3.66=3.33（萬(wàn)元）。為什么要在乙市預(yù)繳？
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因?yàn)橐沂惺遣粍?dòng)產(chǎn)所在地
納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，按照本辦法規(guī)定需要預(yù)繳稅款的，應(yīng)在取得租金的次月納稅申報(bào)期或不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限預(yù)繳稅款。
2022 11/16 17:08
84784999 
2022 11/17 15:20
為什么預(yù)繳是3個(gè)點(diǎn)，后面又是9個(gè)點(diǎn)，不理解，怎么記憶？
朱小慧老師 
2022 11/17 15:31
這個(gè)是稅法規(guī)定的，記住就可以了
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