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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
出口退稅問(wèn)題：銷項(xiàng)稅額 91335.56 進(jìn)項(xiàng)稅額 57945.05 海關(guān)進(jìn)口專用繳款書進(jìn)項(xiàng)稅額 36650.09 上期留抵稅額 41164.81 出口貨物360000元，稅率13%，出口退稅率9% 我自己計(jì)算的應(yīng)納稅額-30024.39,免抵退稅額32400，出口應(yīng)退稅額30024.39，抵免稅額2375.61，我想我的是抵免稅額最后去了哪里，是跟應(yīng)納稅額30024.39一起形成了期末的留抵稅額32400嗎？
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您好！抵免是抵免了內(nèi)銷，不會(huì)形成留抵，留抵和免抵是不可能同時(shí)存在的
2022 11/16 16:42
84785016 
2022 11/16 16:57
那您說(shuō)免抵稅額也就是科目出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額錢哪去了？
丁小丁老師 
2022 11/16 17:18
您好！抵減了內(nèi)銷，就相當(dāng)于內(nèi)銷少交了稅了
84785016
2022 11/16 20:33
出口免抵退稅額只是一個(gè)提款的額度，并不是一個(gè)必定能退這么多錢的實(shí)數(shù)，而免抵稅額只是一個(gè)轉(zhuǎn)銷提款額度的工具，我這么理解對(duì)嗎？
84785016
2022 11/16 20:57
增值稅留底稅額和出口抵消內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額可以看做兩個(gè)并行不悖的裝有資產(chǎn)的瓶子，他們平時(shí)不可以混裝一起，但是當(dāng)存在銷項(xiàng)稅額時(shí)都是可以抵扣銷項(xiàng)稅額的？
丁小丁老師
2022 11/16 22:35
您好！可以這么理解
對(duì)于免抵和留底，你記住一個(gè)口訣：有留抵沒(méi)免抵，有免抵沒(méi)留抵
84785016
2022 11/16 22:38
好的，非常感謝最后一句，現(xiàn)在理解了
丁小丁老師
2022 11/16 22:43
恩恩，理解了就好，加油哦
84785016
2022 11/17 11:27
老師今天我又反思了一下，你看對(duì)不對(duì)：一個(gè)工業(yè)出口企業(yè)，本月出口離岸價(jià)100萬(wàn)，退稅率13%，即免抵退稅額13萬(wàn)。①假如本月增值稅應(yīng)納稅額-20萬(wàn)，那么退稅13萬(wàn)，期末留底稅額7萬(wàn)，免抵稅額0萬(wàn)，繳納增值稅0萬(wàn)，增值稅附加稅0萬(wàn)；②假如本月增值稅應(yīng)納稅額-10萬(wàn)，那么退稅10萬(wàn)，期末留底稅額0萬(wàn)，免抵稅額3萬(wàn)，繳納增值稅0萬(wàn)，增值稅附加稅以3萬(wàn)為依據(jù)*相應(yīng)稅率；③假如本月增值稅應(yīng)納稅額2萬(wàn)，那么退稅0萬(wàn)，期末留底稅額0萬(wàn)，免抵稅額13萬(wàn)，繳納增值稅2萬(wàn)，增值稅附加稅以（2+13）萬(wàn)為依據(jù)*相應(yīng)稅率。您看我分析的對(duì)嗎？
丁小丁老師
2022 11/17 13:00
您好！是這么理解的哦
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