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2）將已經(jīng)使用過的辦公樓轉(zhuǎn)讓給乙公司，取得含稅收入2000萬元，該辦公樓購置于2016年3月，購置時取得發(fā)票注明金額1200萬元，另繳納了契稅36萬元。甲廠選擇簡易計稅方法計算增值稅。無法取得該辦公樓的評估價格。 老師，我一直有點搞不清契稅哪種情況可以扣，那種情況不可以扣，麻煩給我解釋一些各種情況可以扣和不可以扣的舉例
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根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)繳納增值稅差額扣除有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第73號），納稅人以契稅計稅金額進行差額扣除的，按照下列公式計算增值稅應納稅額：
?。ㄒ唬?016年4月30日及以前繳納契稅的
增值稅應納稅額=［全部交易價格（含增值稅）-契稅計稅金額（含營業(yè)稅）］÷（1+5%）×5%
?。ǘ?016年5月1日及以后繳納契稅的
增值稅應納稅額=［全部交易價格（含增值稅）÷（1+5%）-契稅計稅金額（不含增值稅）］×5%
根據(jù)《契稅暫行條例》，契稅計稅依據(jù)為成交價格或其他市場價格，應納稅額＝計稅依據(jù)×稅率。雖然契稅屬于財產(chǎn)稅，而非流轉(zhuǎn)稅，不適用“價外稅”概念。但從契稅計算公式可以推知，契稅計稅依據(jù)中不包含契稅。
此外，納稅人轉(zhuǎn)讓取得（不含自建）的不動產(chǎn)，適用簡易計稅方法時，扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價中，不包含契稅
2022 11/14 10:37
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