00:10:00
問題已解決
出口退稅，分錄該如何記，怎么計算出口退稅
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
出口退稅的會計分錄
1、貨物出口并確認(rèn)收入實現(xiàn)時：
借：應(yīng)收賬款/銀行存款等
貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入等
2、月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的免抵退稅不予免征和抵扣稅額：
借：主營業(yè)務(wù)成本等
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)
3、月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的“應(yīng)退稅額”：
借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收補貼款
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)
4、月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的免抵稅額：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)
5、收到出口退稅款時：
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收補貼款
2022 11/09 22:51
小檬老師 
2022 11/09 23:00
出口退稅計算公式
1、計算當(dāng)期應(yīng)納稅額:當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-(當(dāng)期進(jìn)項稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)
2、計算不得免征和抵扣稅額:免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價×外匯牌價×(出口貨物征收率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額
3、計算免抵退稅額的計算:免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額
4、確定應(yīng)退稅額和免抵稅額,應(yīng)納稅額為零或正數(shù)時,即:沒有留抵稅額,當(dāng)期應(yīng)退稅額為零;免抵稅額=免抵退稅額,免抵退稅額全部作為出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額.
閱讀 228
描述你的問題，直接向老師提問
222
意見反饋
