問題已解決

代建模式,建設(shè)費(fèi)給代建方打款,后期資產(chǎn)需要移交(現(xiàn)在施工方開票給代建方),建設(shè)費(fèi)按期給代建方打工程款,代建方需要開票給建設(shè)費(fèi)嗎

84784949| 提問時(shí)間:2022 11/08 11:16
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玲老師
金牌答疑老師
職稱:會計(jì)師
你好? ?要是沒有收入不用開發(fā)票的 要是有收入要開發(fā)票?
2022 11/08 11:17
84784949
2022 11/08 11:21
那建設(shè)費(fèi)付了錢沒有發(fā)票入賬嗎
玲老師
2022 11/08 11:30
你好? 付款用銀行回單做賬?
84784949
2022 11/08 14:39
代建方一直收施工方的發(fā)票,然后收到建設(shè)費(fèi)的打款,不開票,這樣不會查嗎
玲老師
2022 11/08 14:48
你好 看業(yè)務(wù) 代建這個(gè)不是收入 不用開發(fā)票對的,查也沒事的? ? 施工方要是收入就開發(fā)票對的? ?
84784949
2022 11/08 14:52
代建,如果不需要移交的話代建方日常也需要開票業(yè)主方呀,需要移交的話日常就不需要了嗎
玲老師
2022 11/08 15:03
你好? 代建幫別人建 不移交那不是代建呀? ? 是有收入才開發(fā)票的? 這樣情況 對一下你的情況??
玲老師
2022 11/08 15:20
這里有稅務(wù)的回復(fù) 你參考一下你的情況和這個(gè)情況一樣的 一樣就按稅務(wù)回的這個(gè)處理就行 問題內(nèi)容:我司(代建方)與政府(委托方)簽訂委托代建合同,與施工方簽訂施工合同,資金為撥付結(jié)算方式,委托方撥付給代建方,再由代建方支付給施工方。代建費(fèi)為零。 請問可否由施工方直接開增值稅發(fā)票給委托方,如果可行,合同是否必須簽訂三方協(xié)議。 如果不可行,則只能施工方開票給代建方,代建方再開票給委托方,但是這樣的話,代建方開票銷項(xiàng)屬于服務(wù)費(fèi),進(jìn)項(xiàng)為施工方面,存在進(jìn)銷項(xiàng)匹配問題,且會虛增稅局系統(tǒng)抓取到的收入與成本(代建方本身只是資金中轉(zhuǎn)和輔助管理,并不形成資產(chǎn)或者收入成本),此類問題該如何解決? 答復(fù)機(jī)構(gòu):國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局 答復(fù)時(shí)間:2019-03-15 答復(fù)內(nèi)容: 國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局12366呼叫中心答復(fù):您好。根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第11號)第二條要求:建筑企業(yè)與發(fā)包方簽訂建筑合同后,以內(nèi)部授權(quán)或者三方協(xié)議等方式,授權(quán)集團(tuán)內(nèi)其他納稅人(以下稱“第三方”)為發(fā)包方提供建筑服務(wù),并由第三方直接與發(fā)包方結(jié)算工程款的,由第三方繳納增值稅并向發(fā)包方開具增值稅發(fā)票,與發(fā)包方簽訂建筑合同的建筑企業(yè)不繳納增值稅。發(fā)包方可憑實(shí)際提供建筑服務(wù)的納稅人開具的增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。建議納稅人采取上述方式操作。 問題內(nèi)容:具體情形:一委托代建合同,項(xiàng)目業(yè)主即委托方,將工程款及代建管理費(fèi)支付給受托方,受托方僅開具代建管理費(fèi)發(fā)票給委托方,受托方不提供工程款發(fā)票給委托方;同時(shí),受托方與施工單位簽訂的施工合同,施工單位提供工程款發(fā)票給受托方,受托方向施工單位支付工程款。該操作程序是否符合稅法規(guī)定,委托方是否能入賬? 答復(fù)機(jī)構(gòu):國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局 答復(fù)時(shí)間:2021-05-21 答復(fù)內(nèi)容:國家稅務(wù)總局云南省12366納稅服務(wù)中心答復(fù): 尊敬的納稅人(扣繳義務(wù)人、繳費(fèi)人)您好!您提交的網(wǎng)上留言咨詢已收悉,現(xiàn)答復(fù)如下: 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第11號)的規(guī)定:“ 二、建筑企業(yè)與發(fā)包方簽訂建筑合同后,以內(nèi)部授權(quán)或者三方協(xié)議等方式,授權(quán)集團(tuán)內(nèi)其他納稅人(以下稱“第三方”)為發(fā)包方提供建筑服務(wù),并由第三方直接與發(fā)包方結(jié)算工程款的,由第三方繳納增值稅并向發(fā)包方開具增值稅發(fā)票,與發(fā)包方簽訂建筑合同的建筑企業(yè)不繳納增值稅。發(fā)包方可憑實(shí)際提供建筑服務(wù)的納稅人開具的增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?!?根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于修改《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的決定》(中華人民共和國國務(wù)院令第587號)的規(guī)定:“第十九條 銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人,對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng),收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票;特殊情況下,由付款方向收款方開具發(fā)票?!?因此,若您的實(shí)際業(yè)務(wù)與國家稅務(wù)總局公告2017年第11號的條款不符,則需要按照中華人民共和國國務(wù)院令第587號的規(guī)定據(jù)實(shí)開具發(fā)票。 感謝您的咨詢!上述回復(fù)僅供參考,若您對此仍有疑問,請聯(lián)系12366納稅服務(wù)熱線或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。 問題內(nèi)容:委托方甲與代建方乙簽訂委托代建工程協(xié)議,由甲委托乙進(jìn)行代建,包括辦理各類手續(xù)及簽訂合同,并按合同履行項(xiàng)目法人職責(zé),甲與乙均為某集團(tuán)公司下級單位。而后代建方乙與施工單位丙簽訂施工合同,其合同關(guān)于付款約定為施工單位丙向委托方甲開具增值稅專用發(fā)票,并由委托方甲直接向施工單位丙支付酬金。 這種情況是否可行,還是應(yīng)該參照如下原則處理: (1)如果工程施工單位與業(yè)主簽訂工程建設(shè)合同,代建單位只負(fù)責(zé)代辦手續(xù)及工程監(jiān)管,代建單位收取的管理費(fèi)按提供代理服務(wù)征收增值稅,代建單位給委托方開具服務(wù)費(fèi)發(fā)票。 (2)如果工程施工單位與代建單位簽訂工程建設(shè)合同,且代建單位與業(yè)主間不需辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù),代建單位按提供建筑服務(wù)征稅,向業(yè)主開具建筑服務(wù)發(fā)票;施工單位按提供建筑服務(wù)征稅,向代建單位開具增值稅發(fā)票。 (3)如果工程施工單位與代建單位簽訂工程建設(shè)合同,且代建單位與業(yè)主間需要辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù),代建單位按銷售不動(dòng)產(chǎn)征稅,向業(yè)主開具增值稅發(fā)票;施工單位按提供建筑服務(wù)征稅,向代建單位開具建筑服務(wù)的增值稅發(fā)票。 答復(fù)機(jī)構(gòu):國家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局 答復(fù)時(shí)間:2021-06-25 答復(fù)內(nèi)容:國家稅務(wù)總局福建省12366納稅服務(wù)中心答復(fù):您好,根據(jù)您的敘述,若甲公司與乙公司簽訂委托代建工程協(xié)議,乙公司承接建筑工程并負(fù)責(zé)代辦手續(xù)的屬于提供建筑服務(wù)、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù),應(yīng)由甲公司支付款項(xiàng)給乙公司,乙公司開具發(fā)票給甲公司。乙公司與丙公司簽訂施工合同,應(yīng)由乙公司支付款項(xiàng)給丙公司,丙公司開具建筑服務(wù)發(fā)票給乙公司。 文件依據(jù): 根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》(中華人民共和國國務(wù)院令第587號)第十九條的規(guī)定:“銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人,對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng),收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票;特殊情況下,由付款方向收款方開具發(fā)票?!?上述回復(fù)僅供參考,具體以國家相關(guān)政策規(guī)定為準(zhǔn)!感謝您的咨詢,順祝生活愉快!
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