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2022 11/08 09:25
84784970
2022 11/08 09:32
老師你這有點(diǎn)慢呀
穿堂風(fēng)
2022 11/08 09:34
1.該企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤=7200-4150-1400-600-300=750(萬元)。
2.稅前允許扣除的職工福利費(fèi)限額=400×14%=56(萬元)<實(shí)際發(fā)生額70萬元,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=70-56=14(萬元)。
稅前允許扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)限額=400×2%=8(萬元)〈實(shí)際發(fā)生額9萬元,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=9-8=1(萬元)。
稅前允許扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)限額=400×8%=32(萬元)>實(shí)際發(fā)生額13萬元,無須納稅調(diào)整。綜上,職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額=14+1=15(萬元)。
3.稅前允許扣除的廣告費(fèi)限額=(7000+200)×15%=1080(萬元)〈實(shí)際發(fā)生額1100萬元,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=1100-1080=20(萬元)。
企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,實(shí)際發(fā)生額的60%=75×60%=45(萬元);但是最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰=(7000+200)×5‰=36(萬元);應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=75-36=39(萬元)。
企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,在2018年1月1日至2020年12月31日期間,未形成無形資產(chǎn)的,在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照實(shí)際發(fā)生額的75%加計(jì)扣除。應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=320×75%=240(萬元)。
(6)該企業(yè)應(yīng)納稅所得額=750+15+20+39-240=584(萬元)。
科技型中小高新技術(shù)企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率15%,該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=584×15%-50×10%=82.6(萬元)
穿堂風(fēng)
2022 11/08 09:35
合同違約金不需調(diào)整喔
84784970
2022 11/08 09:40
老師我愛你
穿堂風(fēng)
2022 11/08 09:41
同學(xué)請(qǐng)給個(gè)好評(píng)哦。
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