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2022 年初甲公司開始自行研制某專利權(quán)，歷時 6 個月研究成功投入使用，于 2022年 7 月 1 日達到預計可使用狀態(tài)，會計上采用 5 年期直線法攤銷，假定無殘值。該專利權(quán)在自行研發(fā)中耗費了 100 萬元的研究費用、200 萬元的開發(fā)費用，假定此開發(fā)費用按新會計準則均符合資本化條件。稅務上認可此專利權(quán)的分攤期限，但對研究開發(fā)費用追計 100％。 會計和稅法上分別怎么處理？
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同學你好
1、研究階段，2022年計入費用100萬，稅法按200萬扣除。
2022 11/03 21:05
立峰老師 
2022 11/03 21:06
2、開發(fā)階段，形成無形資產(chǎn)200萬，2022年攤銷200/5/2=20萬，稅法按40萬稅前扣除。
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