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現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的概念 現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)是現(xiàn)金,廣義的現(xiàn)金包括庫(kù) 存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金和現(xiàn)金等價(jià) 物。而現(xiàn)金流量表中的“現(xiàn)金”是指企業(yè)的現(xiàn)金和 現(xiàn)金等價(jià)物。 現(xiàn)金等價(jià)物是指符合下述兩個(gè)條件的流動(dòng)性很強(qiáng) 的短期投資資產(chǎn):(1)很容易就能兌換成固定數(shù)量 的現(xiàn)金,(2)很快就會(huì)到期,因此其市價(jià)受利率變動(dòng) 影響不大,一般三個(gè)月內(nèi)到期的投資符合這一標(biāo) 準(zhǔn)。短期國(guó)庫(kù)券等短期投資都屬于現(xiàn)金等價(jià)物。 為了增加收益,很多企業(yè)都會(huì)把閑置的現(xiàn)金投資于 現(xiàn)金等價(jià)物。多數(shù)企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表上都將現(xiàn)金 和現(xiàn)金等價(jià)物合并為一個(gè)科目列示。