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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
甲公司為上市公司，219年12月31日，21909.19萬(wàn)元(包括交易費(fèi)用9.19萬(wàn)元)的價(jià)格購(gòu)入乙公司于2019年1月1日發(fā)行的5年期一次還本、分期付息債券，債券面值總額為20000萬(wàn)元，付息日為每年1月5日，票面年利率為6%。甲公司確定該債券實(shí)際利率為5%。甲公司于每年年末計(jì)提債券利息;根據(jù)其管理該債券的業(yè)務(wù)模式和該債券的合同現(xiàn)金流量特征，將該債券分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。
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2022 11/01 19:29
糯米飯老師 
2022 11/01 19:39
同學(xué)你好：?
2019年12月31日：
借：其他債權(quán)投資-成本? 20 000
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?-利息調(diào)整? 709.19
? ? ? ?應(yīng)收利息? ?1200
?貸：銀行存款? 21 909.19
2020年1月5日：
借：銀行存款? 1200
? 貸：應(yīng)收利息? 1200
2020年12月31日：
借：應(yīng)收利息? 1200
? 貸：投資收益? 20709.19*5%=1035.46
? ? ? ? ?債權(quán)投資-利息調(diào)整? 164.54
2021年1月5日：
借：銀行存款? 1200
? 貸：應(yīng)收利息? 1200
2021年12月31日：
借：應(yīng)收利息? 1200
? 貸：投資收益? 20544.65*5%=1027.23
? ? ? ? ?債權(quán)投資-利息調(diào)整? 172.77
2022年1月5日：
借：銀行存款? 1200
? 貸：應(yīng)收利息? 1200
2022年12月31日：
借：應(yīng)收利息? 1200
? 貸：投資收益? 20371.88*5%=1018.59
? ? ? ? ?債權(quán)投資-利息調(diào)整? 181.41
2023年1月5日：
借：銀行存款? 1200
? 貸：應(yīng)收利息? 1200
2023年12月31日：
借：應(yīng)收利息? 1200
? 貸：投資收益? 1009.53
? ? ? ? ?債權(quán)投資-利息調(diào)整? 190.47
2024年1月5日：
借：銀行存款? 21909.19
? 貸：應(yīng)收利息? 1200
? ? ? ? ?債權(quán)投資-成本? 20 000
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? -利息調(diào)整? 709.19
?希望能幫助同學(xué)更好地理解，繼續(xù)加油~
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