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實(shí)務(wù)
問題已解決
固定資產(chǎn)盤盈，是記“營業(yè)外收入”還是“以前年度損益調(diào)整”呢？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
同學(xué)你好
固定資產(chǎn)盤盈不屬于營業(yè)外收入,屬于前期差錯(cuò),計(jì)入以前年度損益調(diào)整,
2022 10/31 23:00
84785001 
2022 10/31 23:01
那是不是這樣？
借: 固定資產(chǎn)
貸:以前年度損益調(diào)整
借:以前年度權(quán)益調(diào)整
貸:利潤分配-未分配利潤
曉詩老師 
2022 10/31 23:03
(1)盤盈時(shí)： 借：固定資產(chǎn) ? ? ? ?貸：以前年度損益調(diào)整
(2)由于以前年度損益調(diào)整而增加的所得稅費(fèi)用 借：以前年度損益調(diào)整 ? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
(3)將以前年度損益調(diào)整科目余額轉(zhuǎn)入留存收益時(shí)： 借：以前年度損益調(diào)整 ? ? ? ?貸：盈余公積——法定盈余公積 ? ? ? ? ? ? ? 利潤分配——未分配利潤
84785001
2022 10/31 23:08
盤點(diǎn)多出來的固定資產(chǎn)未入賬，直接拿去更換了其他固定資產(chǎn)，那舊的這個(gè)也要像上面這樣先做盤盈處理，然后再進(jìn)行固定資產(chǎn)清理嗎？
曉詩老師
2022 10/31 23:11
是的? 你要是溯源的話需要這么調(diào)整的，不然你換進(jìn)來新的確認(rèn)營業(yè)外收入，找源頭還是以前的有的固定資產(chǎn)沒做帳 導(dǎo)致的
84785001
2022 10/31 23:16
金額很小的固定資產(chǎn)也要這樣復(fù)雜的過一遍賬嗎？
曉詩老師
2022 10/31 23:17
金額很小就算了? ?。那你就直接計(jì)入營業(yè)外收入把?
84785001
2022 10/31 23:21
嗯嗯，好的。那還要麻煩問一下，如果該項(xiàng)固定資產(chǎn)的增加并不影響所得稅，那就沒有必要計(jì)提所得稅了嘛？直接就是第（1）步和第（3）步？
曉詩老師
2022 10/31 23:22
“因?yàn)楸P盈固定資產(chǎn)所涉及到以前年度損益調(diào)整,而以前年度損益調(diào)整需要補(bǔ)交所得稅. 盤盈的固定資產(chǎn)要交稅的
84785001
2022 10/31 23:26
我們一直是虧著的，沒有所得稅可以交
曉詩老師
2022 10/31 23:28
好的? 那就無所謂了對于你們公司?
84785001
2022 10/31 23:29
好的，謝謝老師
曉詩老師
2022 10/31 23:29
嗯嗯 祝您學(xué)習(xí)愉快 如您滿意懇請給個(gè)好評~
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