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問(wèn)題已解決
Pebbles公司在開(kāi)業(yè)第1年末財(cái)務(wù)報(bào)表上列示的稅前利潤(rùn)為＄50,000。稅前利潤(rùn)中包括了分期付款發(fā)出商品的銷(xiāo)售收入＄10,000和折舊費(fèi)用＄12,000。在納稅申報(bào)單中列示的分期付款發(fā)出商品的銷(xiāo)售收入為＄5,000，扣除＄16,000的折舊費(fèi)用。所得稅稅率為40%。Pebbles公司把分期付款發(fā)出商品的應(yīng)收款列為流動(dòng)資產(chǎn)。請(qǐng)問(wèn)在公司年末的資產(chǎn)負(fù)債表中遞延稅款余額應(yīng)為多少？ （分為流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債）
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金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,CMA,經(jīng)濟(jì)師,稅務(wù)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
您好，銷(xiāo)售收入方面未來(lái)應(yīng)納稅所得額要多加10000-5000，同時(shí)因?yàn)閼?yīng)收款計(jì)入流動(dòng)資產(chǎn)，所以遞延所得稅相應(yīng)計(jì)入流動(dòng)負(fù)債5000*40%
2022 10/30 22:13
Jack老師 
2022 10/30 22:15
折舊費(fèi)用未來(lái)要少扣除16000-12000=4000，所以也是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，因?yàn)檎叟f兌現(xiàn)時(shí)間較長(zhǎng)，所以是非流動(dòng)負(fù)債4000*40%=1600
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